Wohnen in Introd und Arbeiten im Wallis als Grenzgänger

Kontext

In Kürze

• Introd (AO) ist von den wichtigsten Zentren des Wallis entfernt
• Der italienische Grenzgänger in der Schweiz wird NUR an der Quelle in der Schweiz besteuert
• Neue Frontalieri-Vereinbarung in Kraft seit dem 1. Januar 2024 (Unterschrift 23.12.2020)
• Alte Grenzgänger werden weiterhin nur in der Schweiz besteuert (Art. 9 des Abkommens von 2020). neu: Selbstbehalt € 10'000

Eckdaten

• Was: Umzug eines italienischen Wohnsitzes nach Introd (Aostatal), der als Grenzgänger im Kanton Wallis arbeitet
• Wann: Gewöhnliche Regelung in Kraft seit dem 1. Januar 2024
• Wo: Introd (AO) → Wallis (CH); italienisch-schweizerische Grenze Alpenpässe
• Wer: Arbeitnehmer mit einer von den Walliser kantonalen Behörden ausgestellten Genehmigung G
• Betrag: Selbstbehalt € 10'000 für neue Grenzgänger;
• Bezug: Doppelbesteuerungsabkommen Italien-Schweiz vom 9. März 1976
• Ratifizierung IT: Gesetz 83 vom 13. Juni 2023 (Neue Frontalieri-Vereinbarung)

Introd ist eine Gemeinde mit wenigen hundert Einwohnern im Aostatal, oberhalb von Aosta, in Richtung Gran Paradiso. Wer in Introd wohnt und auf den Walliser Arbeitsmarkt abzielt, muss sich einem anderen alpinen Pendeln als den klassischen Strömen in den Kanton Tessin stellen: keine A2- oder Tieflandpässe, sondern saisonal geöffnete Tunnel und Höhenpässe.

Der italienische Grenzgänger, der in der Schweiz — einschliesslich des Kantons Wallis — arbeitet, wird ausschliesslich an der Quelle im Arbeitskanton besteuert.

Operative Details

Kosten und Zeiten: Pendeln

Wer den Umzug nach Introd in Betracht zieht, muss ein anderes Pendeln im Alpenraum als die Flüsse in den Kanton Tessin in Betracht ziehen. Die wichtigsten Arbeitszentren des Wallis — Martigny, Sitten, Sierre, Monthey, Brig-Glis — sind von Introd aus über den Großen Sankt Bernhard-Tunnel (T1) oder den Simplon-Tunnel erreichbar, wobei die Fahrzeiten von Wetter und Verkehr abhängen. Der Große Sankt Bernhard-Tunnel ist die natürliche Verbindung nach Martigny, dem Eingangstor zur französischsprachigen Schweiz. Die Kosten für die Maut des Großen Sankt Bernhard-Tunnels und die Kraftstoffkosten eines Fahrzeugs, das alpine Serpentinen befährt, müssen mit dem Vorteil verglichen werden, eine Immobilie in Introd zu mieten oder zu kaufen, wo die durchschnittlichen Mieten im Allgemeinen niedriger sind als in der Stadt Aosta oder in den städtischen Zentren des Wallis. Die Lebenshaltungskosten sind jedoch ein Faktor, der von Fall zu Fall zu berücksichtigen ist: In der Schweiz wird der Kaufkraftunterschied im Gehaltsscheck berücksichtigt, aber Lebensmittel und häufige Konsumgüter werden in Italien gekauft.

Gehaltsscheck: Was wird abgezogen?

Vom Bruttolohn in der Schweiz werden die obligatorischen Schweizer Abzüge erhoben, die von der AFC/ESTV auf Bundesebene und von den kantonalen Steuerverwaltungen verwaltet werden: AVS/AI/IPG 5,3 % zu Lasten des Arbeitnehmers, AD/AC 1,1 % (mit einer Obergrenze von CHF 148'200), LAINF zwischen 0,7 % und 1,5 % je nach Unternehmensrisiko und LPP zwischen 7 % und 18 % je nach Altersgruppe und koordiniertem Gehalt, ab 25 Jahren. Die Quellensteuer auf das Arbeitseinkommen wird in der Schweiz erhoben. Der Kanton Wallis erstattet einen Teil der Steuererträge an die Schweizer Gemeinden: Dies sind die sogenannten Rückerstattungen, eine Einnahmequelle für den Kanton Wallis und die Schweizer Grenzgemeinden. Für den Grenzgänger ändert sich in der Gehaltsabrechnung nichts; es handelt sich um eine lokale Finanzdynamik.

Steuererklärung in Italien

Der italienische Grenzgänger muss in Italien die Einkommensteuererklärung einreichen und das Auslandseinkommen im Feld RC angeben oder für Grenzgänger im Angestelltenverhältnis in den dafür vorgesehenen Abschnitten. Der Steuergutschrift für im Ausland (Schweiz) gezahlte Steuern wird im Feld CE des Modells 730 eingetragen und dient dazu, die Doppelbesteuerung zu vermeiden. Alte Grenzgänger werden weiterhin nur in der Schweiz besteuert (Art. 9 des Abkommens von 2020). Neue Grenzgänger können ab 2024 die Freigrenze von 10'000 € auf das in der Schweiz erzielte Arbeitseinkommen anwenden. Die Grenze von 10.000 Euro nach Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 gilt ausschließlich für Einkünfte aus unselbständiger Arbeit, die in Italien ansässige Personen dauerhaft und ausschließlich in einem ausländischen Grenzgebiet oder Nachbarstaat erzielen und die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannt sind; sie ist kein allgemeiner Freibetrag und befreit nicht von der Schweizer Quellensteuer.

Nützliche Tools für Ihren Fall

Um Ihr Steuer-Szenario innerhalb/außerhalb von 20 km zu prüfen, nutzen Sie den Nettolohnrechner und den Leitfaden zur Steuererklärung.

Wichtige Punkte

Gesundheits- und Versicherungsaspekte

Der Grenzgänger mit Permesso G, der im Wallis arbeitet, unterliegt der Versicherungspflicht nach dem KVG, der schweizerischen Bundesgesetzgebung über die Krankenversicherung, nicht der "Gesundheitssteuer". Der Grenzgänger G hat das Recht zur Wahl: Er kann zwischen der schweizerischen Krankenversicherung und der Anmeldung im italienischen Gesundheitssystem wählen. Die Selbstbehalte für erwachsene Versicherte reichen von CHF 300 bis CHF 2'500. Für Behandlungen im Aostatal ist es nützlich, die Abdeckung der italienischen und schweizerischen Zusatzversicherungen sowie die geltenden grenzüberschreitenden Vereinbarungen zu überprüfen.

Für die Altersvorsorge ist der Arbeitnehmer in der schweizerischen AHV (erste Säule) und, wenn der Arbeitgeber die Regelung anwendet, in der BVG (zweite Säule) versichert. Die dritte Säule 3a bleibt eine individuelle Option, mit steuerlichen Vorteilen in der Schweiz, aber unter Berücksichtigung der Rückkehr nach Italien.

Was vor dem Umzug nach Introd zu tun ist

Bevor man in Introd ein Haus nimmt und den Arbeitsvertrag im Wallis unterzeichnet, ist es ratsam, einige operative Aspekte zu überprüfen:

• Den schweizerischen Arbeitsvertrag erhalten und das Verfahren für die Permesso G bei den walliser Behörden einleiten
• Die Anmeldung beim Gemeindeamt von Introd und die Aktualisierung der italienischen Wohnsitzadresse überprüfen
• Die italienische Steuernummer beantragen und die INPS-Position für die zukünftige Rente überprüfen
• Die Krankenversicherung nach KVG und das Wahlrecht überprüfen
• Die Deckung der Autoversicherung für die Durchfahrt durch die Alpentunnel (Großer Sankt Bernhard, Simplon) überprüfen
• Die Lohnabrechnungen und Gehaltsbescheinigungen für die jährliche Steuererklärung aufbewahren

Um die Auswirkungen auf das Nettogehalt zu simulieren und den anwendbaren Selbstbehalt zu berechnen, verwenden Sie den Gehaltsrechner. Um die Lebenshaltungskosten zwischen dem Aostatal und dem Kanton Wallis zu vergleichen, gibt der Lebenshaltungskostenvergleich eine Schätzung für den Haushalt. Um die Krankenversicherung und die KVG-Prämien zu planen, konsultieren Sie die Anleitung Krankenversicherung.

Fristen und Termine

Die Steuererklärung in Italien folgt den üblichen Fristen des Modells 730 (Juli für diejenigen, die über ein CAF einreichen, Oktober für das vorgefertigte 730). Die INPS fordert die Beitragsposition für die zukünftige Rente an: Die schweizerischen AHV-Beiträge werden gemäß dem Sozialversicherungsabkommen zwischen Italien und der Schweiz verwaltet. Für den ersten Arbeitstag im Wallis listet die Checkliste für den ersten Tag die wesentlichen Dokumente auf.