Wie wird das Einkommen von Grenzgängern ab 2024 besteuert?

Ab dem 1. Januar 2024 sieht das neue Steuerabkommen vor, dass Grenzgänger die Quellensteuer nur noch in der Schweiz entrichten müssen. Um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden, wendet Italien die Steuergutschrift im Modell 730 auf der Grundlage der Bestimmungen des Abkommens von 1976 an.

Was ist der Unterschied zwischen alten und neuen Grenzgängern?

«Alte Grenzgänger» erfüllen Art. 9 nur, wenn die steuerlichen Voraussetzungen vorlagen und sie im genannten Zeitraum in Graubünden, im Tessin oder im Wallis gearbeitet haben; die erfassten Arbeitslöhne werden ausschließlich in der Schweiz besteuert. Die Grenze von 10.000 Euro nach Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 gilt ausschließlich für Einkünfte aus unselbständiger Arbeit, die in Italien ansässige Personen dauerhaft und ausschließlich in einem ausländischen Grenzgebiet oder Nachbarstaat erzielen und die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannt sind; sie ist kein allgemeiner Freibetrag und befreit nicht von der Schweizer Quellensteuer. Die neuen Grenzgänger haben eine Selbstbeteiligung von 10'000 Euro.

Was ist das Optionsrecht für das KVG?

Grenzgänger mit G-Bewilligung können wählen, ob sie sich in der Schweiz über das KVG gegen Krankheiten versichern möchten. Die Auswahl muss nach den von der zuständigen Behörde vorgesehenen Verfahren formalisiert werden.

Leben in Maccagno mit Pino und Veddasca und Arbeiten im Tessin

Von Redazione Frontaliere Ticino (mit KI erstellter Text) · Veröffentlicht am 28 Juli 2026 · Aktualisiert am 31 Oktober 2026

Panoramablick auf den Luganersee, idealer Ort für Grenzgänger zwischen Italien und dem Tessin.

Praktischer Leitfaden für Grenzgänger: Verbindungen, Steuern und Alltag zwischen Maccagno und dem Tessin in Übereinstimmung mit den geltenden Vorschriften.

Kontext

In Kürze

Die neue Steuervereinbarung ist seit dem 1. Januar 2024 in Kraft.
Grenzgänger zahlen die Quellensteuer in der Schweiz.
Italien wendet die Steuergutschrift an, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden.
Maccagno ist ein strategischer Punkt für Pendler in Richtung Kanton Tessin.

Eckdaten

Was: Grenzüberschreitendes Pendeln und Besteuerung.
Wann: Neues Abkommen in Kraft seit dem 1. Januar 2024.
Wo: Maccagno con Pino e Veddasca (IT) und Kanton Tessin (CH).
Wer: Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV).
Nach Art. 9 des Abkommens sind «alte Grenzgänger» Personen, die die steuerlichen Voraussetzungen erfüllten und am 17. Juli 2023 oder im Zeitraum vom 31. Dezember 2018 bis zum 17. Juli 2023 in Graubünden, im Tessin oder im Wallis gearbeitet haben. Für die erfassten Arbeitslöhne gilt weiterhin die ausschließliche Quellenbesteuerung in der Schweiz; für die übrigen Arbeitnehmenden gilt die ordentliche Besteuerung in Italien mit Anrechnung der Schweizer Steuer und einer Schweizer Quellensteuer von 80% der ordentlichen Sätze. Die 10.000 Euro aus Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 sind nur die Einkommensgrenze nach Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 und kein pauschaler Freibetrag für neue Grenzgänger. Quellen: ESTV-Merkblatt (Italienisch) · Abkommen, Art. 9 · Gesetz Nr. 83/2023, Art. 4.

Das Pendeln zwischen Maccagno con Pino und Veddasca und dem Kanton Tessin ist für viele grenzüberschreitend tätige Arbeitnehmer eine Lebensentscheidung. Ab dem 1. Januar 2024 wurde der rechtliche Rahmen durch das neue Steuerabkommen neu definiert, das am 23. Dezember 2020 unterzeichnet und mit dem Gesetz 83 vom 13. Juni 2023 ratifiziert wurde. Dieses Dokument ist von grundlegender Bedeutung für alle, die ihre berufliche Laufbahn in der Schweiz planen und ihren Wohnsitz in der Gemeinde Varese behalten möchten. Die Steuervorschriften sehen vor, dass der Grenzgänger einer Quellensteuer unterliegt, die nach den Vorgaben der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) berechnet wird. Es ist wichtig zu verstehen, dass die Steuer für Grenzgänger in der Schweiz einbehalten wird. Um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden, erkennt Italien eine Steuergutschrift an, die im EG-Rahmen des

Operative Details

Die praktische Analyse des Lebens als Grenzgänger erfordert ein klares Verständnis der Sozialbeiträge und Abzüge, die auf der Schweizer Lohnabrechnung lasten. Neben der Quellensteuer muss der Arbeitnehmer die Zahlung der AHV/IV/EO-Beiträge berücksichtigen, die 5,3 % für den Arbeitnehmer betragen, sowie den Beitrag zur Arbeitslosenversicherung (ALV) von 1,1 % bis zu einem Bruttolohn von 148'200 Franken. Die Unfallversicherung (LAINF) hat eine variable Quote zwischen 0,7 % und 1,5 %, während die zweite Säule (LPP) je nach Altersgruppe zwischen 7 % und 18 % liegt, beginnend ab 25 Jahren.

Nützliche Tools für die Planung

Für Ihre Vorsorgestrategie nutzen Sie den Rentenplaner und den Säule-3-Simulator.

Wichtige Punkte

Für diejenigen, die in Maccagno im Kanton Tessin arbeiten und dort wohnen, ist die Regularisierungsklage klar und erfordert Aufmerksamkeit bei den bürokratischen Details. Der erste Schritt ist die Erlangung des G-Visums, das die Arbeitnehmerstatus des Frontaliers bestätigt. Als nächstes muss man dem eigenen Wohnort in Italien die Arbeitsänderung melden, wobei die Registrierung bei AIRE erforderlich sein kann, auch wenn die Steuerpflicht in Italien bleibt. Die Steuerabrechnung in der Schweiz wird überprüft, indem die vom Arbeitgeber vorgenommene Quellensteuer kontrolliert wird. Es wird empfohlen, die Steuerabrechnung regelmäßig zu verlangen, um die Steuererklärung in Italien so genau wie möglich vorzubereiten. In Bezug auf die LAMal-Versicherung muss der Frontalier das Wahlrecht bei der zuständigen Behörde innerhalb der gesetzlichen Fristen ausüben, um Sanktionen oder bürokratische Komplikationen zu vermeiden. Viele Arbeitnehmer finden es nützlich, ihr Vorlagekonto regelmäßig zu überprüfen, um sicherzustellen, dass die AVS- und LPP-Beiträge korrekt eingezahlt werden. Die Planung des täglichen Weges zu den Grenzübergängen erfordert die ständige Überwachung des Verkehrszustands, insbesondere während der Spitzenzeiten. Die Verwendung digitaler Werkzeuge zur Steuerberechnung ist ein entscheidender Schritt für alle, die eine klare Sicht auf ihren Nettoverdienst haben möchten. Es wird empfohlen, den Nettolohnrechner zu verwenden, um die Abzüge und Steuern zu simulieren, um eine realistische Vorhersage des monatlichen Verdienstes zu erhalten. Dieses Werkzeug ermöglicht es, die Daten zum Bruttogehalt einzugeben und eine genaue Schätzung zu erhalten, die die aktuellen Steuersätze berücksichtigt. Darüber hinaus können Arbeitnehmer, die ihre Situation im Bereich der Vorsorge besser verstehen möchten, die Leitfäden zum zweiten Pfeiler LPP nutzen, um zu erfahren, wie das Pflichtsparen die zukünftige Pension beeinflusst. Schließlich ist die korrekte Verwaltung der Steuerunterlagen, einschließlich der Zertifizierung des Schweizer Arbeitgebers, für die Steuererklärung in Italien über das Modell 730 unerlässlich, wobei der Steuerkredit verwendet wird, um die Doppelbesteuerung zu vermeiden. Die Einführung einer methodischen Verfahrensweise, die die Überwachung der Fristen und die korrekte Archivierung der Dokumentation umfasst, sichert eine ruhige Verwaltung der grenzüberschreitenden Arbeitsaktivität.

Häufig gestellte Fragen

Wie wird das Einkommen von Grenzgängern ab 2024 besteuert?: Ab dem 1. Januar 2024 sieht das neue Steuerabkommen vor, dass Grenzgänger die Quellensteuer nur noch in der Schweiz entrichten müssen. Um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden, wendet Italien die Steuergutschrift im Modell 730 auf der Grundlage der Bestimmungen des Abkommens von 1976 an.
Was ist der Unterschied zwischen alten und neuen Grenzgängern?: «Alte Grenzgänger» erfüllen Art. 9 nur, wenn die steuerlichen Voraussetzungen vorlagen und sie im genannten Zeitraum in Graubünden, im Tessin oder im Wallis gearbeitet haben; die erfassten Arbeitslöhne werden ausschließlich in der Schweiz besteuert. Die Grenze von 10.000 Euro nach Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 gilt ausschließlich für Einkünfte aus unselbständiger Arbeit, die in Italien ansässige Personen dauerhaft und ausschließlich in einem ausländischen Grenzgebiet oder Nachbarstaat erzielen und die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannt sind; sie ist kein allgemeiner Freibetrag und befreit nicht von der Schweizer Quellensteuer. Die neuen Grenzgänger haben eine Selbstbeteiligung von 10'000 Euro.
Was ist das Optionsrecht für das KVG?: Grenzgänger mit G-Bewilligung können wählen, ob sie sich in der Schweiz über das KVG gegen Krankheiten versichern möchten. Die Auswahl muss nach den von der zuständigen Behörde vorgesehenen Verfahren formalisiert werden.