Wo bezahle ich als Grenzgänger, der in Cambiasca lebt, Steuern?

Sie zahlen dem schweizerischen Arbeitgeber (Tessin) die Quellensteuer auf die Brutto-Lohnabrechnung. Italien vermeidet die Doppelbesteuerung, indem es in der Erklärung 730 (EG-Rahmen) eine Steuergutschrift anerkennt. Sie zahlen nicht zweimal: Die Schweiz behält die Steuer ein, und Italien erkennt sie an. Das Ergebnis ist, dass Sie wie ein Schweizer Arbeitnehmer mit Wohnsitz in der Schweiz Steuern zahlen, aber ohne den Wohnsitz wechseln zu müssen.

Die Erlaubnis G ist die gleiche wie die Aufenthaltserlaubnis? Welche wähle ich?

Nein. Die Genehmigung G ist spezifisch für Grenzgänger: Sie ermöglicht es Ihnen, in der Schweiz zu arbeiten, ohne dort zu wohnen. Der Ausweis B ist für Personen, die sich in der Schweiz aufhalten möchten. Du lebst in Cambiasca (Italien), daher ist die Genehmigung G genau das Richtige für dich. Es ist kostenlos, 1 Jahr gültig und kann automatisch verlängert werden, wenn Sie die Arbeit fortsetzen.

Meine Selbstbeteiligung beträgt € 7.500 oder € 10.000? Wie überprüfe ich?

Wenn Sie vor dem 17. Juli 2023 Grenzgänger geworden sind, haben Sie Anspruch auf € 7.500 für den Zeitraum 2024-2033. Wenn nach diesem Datum € 10.000. Überprüfen Sie Ihre Einstellungsdokumente oder wenden Sie sich an die Agentur der Einnahmen, um das offizielle Datum für den Beginn der Tätigkeit als Grenzgänger in ihrem System zu überprüfen.

Muss ich mich bei der schweizerischen AHV oder dem italienischen INPS anmelden?

Die schweizerische AHV ist für alle Arbeitnehmer in der Schweiz, einschliesslich Grenzgänger, obligatorisch. Sie wird vom Arbeitgeber automatisch mit 5,3% des Bruttobetrags ausbezahlt. Sie sind nicht als Arbeitnehmer beim italienischen NISF angemeldet, erhalten aber die AHV-Rente, die auf Ihren Schweizer Beiträgen berechnet wird, wenn Sie das Rentenalter erreichen.

Lohnt es sich, die schweizerische Krankenversicherung (KVG) zu wählen oder die italienische beizubehalten?

Das hängt von den Prämien, der Franchise (CHF 300–2500 in der Schweiz) und der Deckung ab. Wenn Sie in der Schweiz arbeiten, können Sie das KVG (Optionsrecht für Grenzgänger der Kategorie G) wählen. Vergleichen Sie die jährlichen Kosten mit Ihrer italienischen Versicherung: Manchmal lohnt sich das KVG für niedrige Prämien, manchmal ist das Italienische besser.

Leben in Cambiasca, Arbeiten im Tessin: Grenzgängerführer

Von Redazione Frontaliere Ticino (mit KI erstellter Text) · Veröffentlicht am 1 September 2026 · Aktualisiert am 31 Oktober 2026

Luftaufnahme des Luganer Sees, Schweizer-italienische Grenzlandschaft für Tessiner Grenzgänger.

Steuern, Bewilligung G, Kosten und konkrete Verfahren für Grenzgänger, die in Cambiasca leben und im Kanton Tessin arbeiten. Was Sie wissen müssen.

Kontext

Kurz gesagt

Neues Abkommen für Grenzgänger ab dem 1. Januar 2024: Quellensteuer wird in der Schweiz einbehalten
Steuerrückerstattungen in Italien durch Steuergutschrift (Quadro CE des 730): keine Doppelbesteuerung
Die Grenze von 10.000 Euro ist kein pauschaler Freibetrag: Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 beschränkt sie auf die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannten Einkünfte. AVS/AI 5,3% Arbeitnehmer
Genehmigung G erforderlich; LAMal optional mit Franchise CHF 300–2500 für Erwachsene

Wichtige Fakten

Wer: Grenzgänger, die in Italien wohnen und im Kanton Tessin arbeiten
Genehmigung: Genehmigung G gemäß dem Abkommen vom 9. März 1976 und dem neuen Abkommen vom 23.12.2020
Gültigkeit: 1. Januar 2024 (italienische Ratifizierung: Gesetz 83 vom 13.6.2023)
Steuer: Einbehalten in der Schweiz; Steuergutschrift in Italien im Quadro CE
Die Grenze von 10.000 Euro ist kein pauschaler Freibetrag: Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 beschränkt sie auf die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannten Einkünfte. Alte Grenzgänger werden weiterhin nur in der Schweiz besteuert (Art. 9 des Abkommens von 2020).
Beiträge: AVS/AI 5,3%, AD/AC 1,1%, LAINF 0,7–1,5%, LPP 7–18%
Versicherung: LAMal optional; Franchise für Erwachsene CHF 300–2500

Abkommen 2024: Was ändert sich für Grenzgänger

Das neue Abkommen für Grenzgänger, unterzeichnet am 23. Dezember 2020 und in Kraft getreten am 1. Januar 2024, führt überprüfte Regeln zur Besteuerung ein. Der italienische Teil (Gesetz 83 vom 13.6.2023) und der Schweizer Teil haben die Modalitäten für die Erhebung der Quellensteuer festgelegt. Das italienisch-schweizerische Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung vom 9. März 1976 bleibt der rechtliche Rahmen. Für diejenigen, die in Cambiasca leben und im Tessin arbeiten, ist der Wechsel konkret: Die Steuer auf dem Gehaltsscheck wird direkt in der Schweiz vom Arbeitgeber einbehalten. Italien erhebt keine weitere Steuer, sondern erkennt eine Steuergutschrift im Quadro CE der Steuererklärung 730 an, wodurch die Doppelbesteuerung vermieden wird.

Der Freibetrag hängt davon ab, wann man Grenzgänger geworden ist. Nach Art. 9 des Abkommens sind «alte Grenzgänger» Personen, die die steuerlichen Voraussetzungen erfüllten und am 17. Juli 2023 oder im Zeitraum vom 31. Dezember 2018 bis zum 17. Juli 2023 in Graubünden, im Tessin oder im Wallis gearbeitet haben. Für die erfassten Arbeitslöhne gilt weiterhin die ausschließliche Quellenbesteuerung in der Schweiz; für die übrigen Arbeitnehmenden gilt die ordentliche Besteuerung in Italien mit Anrechnung der Schweizer Steuer und einer Schweizer Quellensteuer von 80% der ordentlichen Sätze. Die 10.000 Euro aus Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 sind nur die Einkommensgrenze nach Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 und kein pauschaler Freibetrag für neue Grenzgänger. Quellen: ESTV-Merkblatt (Italienisch) · Abkommen, Art. 9 · Gesetz Nr. 83/2023, Art. 4. Diese Änderung des Regimes ist einer der bedeutendsten Punkte des Abkommens von 2024. Im Jahr 2033 endet die Übergangsregelung und alle Grenzgänger wechseln zum ordentlichen Regime.

Beiträge und AVS: Wie funktioniert der Gehaltsscheck

In der Schweiz werden vom Bruttogehalt die Beiträge zur AHV/EO/IV zum 5,3% vom Arbeitnehmer abgezogen. Es folgen die Arbeitslosenversicherung (AD/AC) mit 1,1% auf einer Höchstbasis von CHF 148'200 pro Jahr und die Unfallversicherung (LAINF) zwischen 0,7% und 1,5%. Wenn der Grenzgänger eine berufliche Vorsorge (LPP, zweite Säule) hat, trägt er in Prozent zwischen 7% und 18% je nach Alter (ab 25 Jahren). All diese Abzüge werden vom Bundesamt für Steuern (BFS/ESTV) gemäß den Bundes- und Kantonssteuersätzen verwaltet. Ein Grenzgänger, der in Cambiasca lebt und im Tessin arbeitet, folgt demselben Schema: Die Höhe der AHV-Rente wird auf der Grundlage der in der Schweiz gezahlten Beiträge berechnet, nicht auf der Grundlage der italienischen Beiträge.

Nettoeinkommensrechner

Operative Details

Quellensteuer: Wie man der Doppelbesteuerung entgeht

Ein Grenzgänger, der in Cambiasca lebt, erhält sein Gehalt von einem Arbeitgeber im Tessin. Auf dieser Gehaltsabrechnung wurde bereits die Schweizer Quellensteuer gemäß den kantonalen und bundesstaatlichen Tabellen erhoben. Diese Steuer wird nicht gleichzeitig in Italien erhoben. Wenn der Grenzgänger seine Steuererklärung 730 in Italien (bis Juni des folgenden Jahres) ausfüllt, trägt er das ausländische Einkommen im Feld CE ein. Die Steuerbehörde erkennt den Steuergutschrift an (d.h., dass die Schweiz bereits Steuern erhoben hat), und vermeidet somit eine Doppelbesteuerung. Wenn die Schweizer Steuer höher ist als die italienische, erhält der Grenzgänger eine Rückerstattung; wenn sie niedriger ist, zahlt er den Unterschied.

Die Schweizer Steuersätze variieren auf Bundes- und Kantonsstufe, aber der Grenzgänger wählt den Betrag nicht selbst aus: Der Arbeitgeber im Tessin erhebt ihn gemäß den geltenden AFC/ESTV-Tabellen. Das Ergebnis ist, dass das monatliche Nettogehalt eines Grenzgängers, der in Cambiasca lebt, niedriger sein könnte als das eines Arbeitnehmers, der in der Schweiz wohnt, bei gleichem Bruttogehalt, weil die kantonale Steuer im Tessin oft über dem nationalen Durchschnitt liegt.

Alte und neue Grenzgänger: Unterschiedliche Regime bis 2033

Waren Sie vor dem 17. Juli 2023 Grenzgänger? Alte Grenzgänger werden weiterhin nur in der Schweiz besteuert (Art. 9 des Abkommens von 2020). Sind Sie danach Grenzgänger geworden? Ihre Freigrenze beträgt €10.000. Der Unterschied ist messbar, aber signifikant: Die Grenze von 10.000 Euro nach Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 gilt ausschließlich für Einkünfte aus unselbständiger Arbeit, die in Italien ansässige Personen dauerhaft und ausschließlich in einem ausländischen Grenzgebiet oder Nachbarstaat erzielen und die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannt sind; sie ist kein allgemeiner Freibetrag und befreit nicht von der Schweizer Quellensteuer.

«Alte Grenzgänger» erfüllen Art. 9 nur, wenn die steuerlichen Voraussetzungen vorlagen und sie im genannten Zeitraum in Graubünden, im Tessin oder im Wallis gearbeitet haben; die erfassten Arbeitslöhne werden ausschließlich in der Schweiz besteuert. Die Grenze von 10.000 Euro nach Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 gilt ausschließlich für Einkünfte aus unselbständiger Arbeit, die in Italien ansässige Personen dauerhaft und ausschließlich in einem ausländischen Grenzgebiet oder Nachbarstaat erzielen und die in Art. - Die Grenze von 10.000 Euro ist kein pauschaler Freibetrag: Art. 4 des italienischen Gesetzes Nr. 83/2023 beschränkt sie auf die in Art. 1 Abs. 175 des Gesetzes Nr. 147/2013 genannten Einkünfte.

Dieser Schutz wird bis 2033 schrittweise aufgehoben, wenn auch alte Grenzgänger zum normalen Regime ohne Befreiung wechseln. Bis dahin schützt das Übergangsregime diejenigen, die zum Zeitpunkt des Abkommens 2024 bereits Pendler waren. Es ist eine politische Entscheidung, um diejenigen nicht zu bestrafen, die ihr Leben bereits auf diesem Steuersystem organisiert hatten.

Führer zu Steuerrückerstattungen

Nützliche Tools für die Planung

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Wichtige Punkte

Erster Schritt: Beantragen der Genehmigung G

Um im Tessin zu arbeiten und in Cambiasca zu leben, benötigen Sie eine gültige Genehmigung G. Diese Genehmigung wird vom kantonalen Migrationsamt des Tessin (SEM - Staatssekretariat für Migration auf schweizerischer Ebene; auf kantonaler Ebene ist es das Einwanderungsamt des Kantons Tessin) ausgestellt. Der Antrag wird in der Regel über den Arbeitgeber gestellt: Er meldet die Einstellung den schweizerischen Behörden, die das Verfahren einleiten. Sie, als italienischer Arbeitnehmer mit Wohnsitz in Italien, reichen die erforderlichen Dokumente ein (Identität, Arbeitsvertrag, Strafregisterauszug). Die Genehmigung G ist kostenlos und zeitlich begrenzt (in der Regel 1 Jahr, verlängerbar).

Das italienisch-schweizerische Abkommen vom 9. März 1976 anerkennt das Recht der Bürger, über die Grenze hinweg zu arbeiten. Ihr Recht, im Tessin zu arbeiten, wird durch dieses Rechtsinstrument geschützt. Ab dem 1. Januar 2024 ändert das neue Regime des Grenzgängerabkommens jedoch die steuerlichen Verpflichtungen (wie in den vorhergehenden Absätzen beschrieben), nicht die Genehmigung. Die Genehmigung G bleibt das Hauptinstrument für die grenzüberschreitende Arbeit.

Gehaltsabrechnung, Steuererklärung 730 und Steuergutschrift

Jeden Monat erhalten Sie die Gehaltsabrechnung mit der einbehaltenen Quellensteuer. Bewahren Sie alle Original-Gehaltsabrechnungen (in Papierform oder digital) auf. Im Laufe des Steuerjahres teilt die Schweiz (über den Arbeitgeber oder die AFC/ESTV) Ihrer Steuerbehörde den Bruttolohn und die einbehaltene Steuer mit. Bis Juni des folgenden Jahres reichen Sie das Modell 730 online ein (über die Steuerbehörde, einen Steuerberater oder ein CAF). Im Abschnitt CE des 730 geben Sie das ausländische Einkommen und die in der Schweiz gezahlte Steuer an. Die Behörde erkennt die schweizerische Steuergutschrift an und berechnet die geschuldete italienische Steuer. Die Rückerstattung oder der Ausgleich wird wie bei jeder gewöhnlichen Steuererklärung 730 behandelt.

Krankenversicherung und Wahl der LAMal

Da Sie in Italien leben, aber in der Schweiz arbeiten, haben Sie die Wahlmöglichkeit für die schweizerische Krankenversicherung (LAMal, Krankenversicherungsgesetz). Sie sind nicht dazu verpflichtet: Sie können die italienische Krankenversicherung (INPS) beibehalten. Wenn Sie sich für die schweizerische LAMal entscheiden, müssen Sie diese bei einer schweizerischen Krankenkasse abschließen. Die Selbstbehalte für Erwachsene liegen zwischen CHF 300 und CHF 2500 pro Jahr (der Rest der Kosten wird von der Kasse bis zum Erreichen des Selbstbehalts gedeckt, dann übernimmt das System 90 % der Kosten). Die Wahl der LAMal bedeutet auch, dass Sie die Prämien direkt an die Krankenkasse zahlen, nicht über das Gehalt. Gemäß dem Krankenversicherungsgesetz kann eine Person in der Kategorie G (Grenzgänger) diese Option ausüben.

Krankenversicherung LAMal

Online-Tools zur Berechnung des Nettogehalts und der Rückerstattungen

Nutzen Sie den Netto-Gehalt-Rechner von Frontaliere Ticino, um die monatliche Quellensteuer und das jährliche Nettoeinkommen zu schätzen. Geben Sie das schweizerische Bruttoeinkommen, den Arbeitskanton (Tessin), Ihre Kategorie (Grenzgänger G) und das Steuerjahr ein. Das Tool wendet die Bundes- und Kantonssteuersätze gemäß dem Regime 2024 und Ihrem Grenzgängerstatus an. Für eine genauere Schätzung der italienischen Steuerrückerstattungen konsultieren Sie die dedizierte Anleitung zu Rückerstattungen auf dieser Website: Sie erklärt, wie Sie das Modell 730 lesen und eventuelle Steuerrückerstattungen oder geschuldete Beträge vorhersagen können.

Häufig gestellte Fragen

Wo bezahle ich als Grenzgänger, der in Cambiasca lebt, Steuern?: Sie zahlen dem schweizerischen Arbeitgeber (Tessin) die Quellensteuer auf die Brutto-Lohnabrechnung. Italien vermeidet die Doppelbesteuerung, indem es in der Erklärung 730 (EG-Rahmen) eine Steuergutschrift anerkennt. Sie zahlen nicht zweimal: Die Schweiz behält die Steuer ein, und Italien erkennt sie an. Das Ergebnis ist, dass Sie wie ein Schweizer Arbeitnehmer mit Wohnsitz in der Schweiz Steuern zahlen, aber ohne den Wohnsitz wechseln zu müssen.
Die Erlaubnis G ist die gleiche wie die Aufenthaltserlaubnis? Welche wähle ich?: Nein. Die Genehmigung G ist spezifisch für Grenzgänger: Sie ermöglicht es Ihnen, in der Schweiz zu arbeiten, ohne dort zu wohnen. Der Ausweis B ist für Personen, die sich in der Schweiz aufhalten möchten. Du lebst in Cambiasca (Italien), daher ist die Genehmigung G genau das Richtige für dich. Es ist kostenlos, 1 Jahr gültig und kann automatisch verlängert werden, wenn Sie die Arbeit fortsetzen.
Meine Selbstbeteiligung beträgt € 7.500 oder € 10.000? Wie überprüfe ich?: Wenn Sie vor dem 17. Juli 2023 Grenzgänger geworden sind, haben Sie Anspruch auf € 7.500 für den Zeitraum 2024-2033. Wenn nach diesem Datum € 10.000. Überprüfen Sie Ihre Einstellungsdokumente oder wenden Sie sich an die Agentur der Einnahmen, um das offizielle Datum für den Beginn der Tätigkeit als Grenzgänger in ihrem System zu überprüfen.
Muss ich mich bei der schweizerischen AHV oder dem italienischen INPS anmelden?: Die schweizerische AHV ist für alle Arbeitnehmer in der Schweiz, einschliesslich Grenzgänger, obligatorisch. Sie wird vom Arbeitgeber automatisch mit 5,3% des Bruttobetrags ausbezahlt. Sie sind nicht als Arbeitnehmer beim italienischen NISF angemeldet, erhalten aber die AHV-Rente, die auf Ihren Schweizer Beiträgen berechnet wird, wenn Sie das Rentenalter erreichen.
Lohnt es sich, die schweizerische Krankenversicherung (KVG) zu wählen oder die italienische beizubehalten?: Das hängt von den Prämien, der Franchise (CHF 300–2500 in der Schweiz) und der Deckung ab. Wenn Sie in der Schweiz arbeiten, können Sie das KVG (Optionsrecht für Grenzgänger der Kategorie G) wählen. Vergleichen Sie die jährlichen Kosten mit Ihrer italienischen Versicherung: Manchmal lohnt sich das KVG für niedrige Prämien, manchmal ist das Italienische besser.