Qual è la differenza tra franchigia e credito d'imposta?

La franchigia (€7.500 o €10.000) è una soglia di reddito esente da tassazione italiana; fino a quel limite il reddito non è tassato. Il credito d'imposta è l'importo delle imposte già pagate in Svizzera, che riduce il carico fiscale italiano dovuto. La franchigia diminuisce la base imponibile; il credito riduce l'imposta calcolata su quella base.

Come dichiaro i redditi se ho lavorato sia in Svizzera che in Italia nello stesso anno?

I redditi svizzeri vanno dichiarati nel quadro CE del modello 730 o del Modello Redditi PF, indicando la Svizzera come Paese estero. I redditi italiani (se presenti) vanno indicati nei quadri ordinari A o B del modello 730. Ogni Paese di provenienza va segnalato separatamente; le imposte estere vengono sommate nel credito d'imposta totale.

Se pago poche tasse in Svizzera, avrò una tassa italiana più alta?

Parzialmente sì. La franchigia (€7.500 o €10.000) riduce automaticamente la base imponibile italiana. Se il credito d'imposta svizzero non è sufficiente a coprire l'imposta italiana calcolata sulla base ridotta dalla franchigia, il frontaliere deve pagare un saldo. Tuttavia, con la franchigia il carico complessivo rimane inferiore rispetto a un lavoratore italiano residente.

Posso richiedere rimborso se ho pagato troppo in tasse?

Sì. Se il credito d'imposta svizzero eccede l'imposta italiana dovuta sulla base ridotta dalla franchigia, l'Agenzia Entrate accredita il rimborso. La richiesta avviene tramite il quadro CE del 730 o del Modello Redditi PF e il rimborso è solitamente elaborato entro alcuni mesi dalla presentazione corretta della dichiarazione.

Quando scade la dichiarazione dei redditi per i frontalieri?

Come per tutti i contribuenti italiani, il termine ordinario è a maggio dell'anno seguente a quello di reddito (es. maggio 2025 per i redditi 2024). Se presentata tramite CAF o commercialista abilitato, può estendersi fino a novembre. Per modifiche o correzioni successivamente alla presentazione, c'è una finestra fino al 31 marzo dell'anno seguente.

Detrazioni fiscali per frontalieri 2026 (guida frontaliere)

Di Marco Ferrari · Pubblicato il 3 settembre 2026

Detrazioni e crediti d'imposta per chi lavora in Svizzera e risiede in Italia: franchigie €7.500–€10.000, quadro CE, dichiarazione redditi.

Contesto

In breve

Nuovo accordo frontalieri vigente dal 1° gennaio 2024
Franchigia €7.500 vecchi frontalieri, €10.000 nuovi
Imposta alla fonte versata in Svizzera, credito in Italia
Dichiarazione via quadro CE del modello 730

Fatti chiave

Cosa: Nuovo accordo sulla tassazione frontalieri
Quando: 1° gennaio 2024 (vigore)
Dove: Frontalieri Italia-Svizzera, Canton Ticino
Chi: Frontalieri con permesso G
Franchigia: €7.500 (vecchi), €10.000 (nuovi dal 17/7/2023)
Imposta: Trattenuta in Svizzera, credito via quadro CE

Il frontaliere ticinese che lavora in Svizzera e risiede in Italia si trova oggi in uno scenario ben definito dalla nuova normativa. Dall'1 gennaio 2024 è entrato in vigore il Nuovo Accordo Frontalieri, firmato il 23 dicembre 2020, che traccia le regole definitive di tassazione per chi attraversa quotidianamente il confine per ragioni di lavoro.

La novità delle franchigie

La principale novità riguarda le franchigie — ossia le soglie di reddito esentato dal carico fiscale italiano. Per i frontalieri già tali prima del 17 luglio 2023 (i «vecchi frontalieri»), la franchigia è di €7.500 annui nel regime transitorio che dura fino al 2033. Per chi è diventato frontaliere dopo quella data, la franchigia sale a €10.000. Questo significa che il primo scaglione di reddito lordo annuale, fino a quella soglia, non è tassato in Italia.

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Dettagli operativi

La dichiarazione in Italia: il quadro CE

Ogni anno, il frontaliere che lavora in Svizzera deve presentare la dichiarazione dei redditi italiana. Nel modello 730 (o nel Modello Redditi PF se preferisce), deve compilare il quadro CE per segnalare i redditi conseguiti all'estero e le imposte già pagate.

Il quadro CE è lo strumento con cui il frontaliere comunica all'Agenzia delle Entrate:

Il reddito lordo percepito in Svizzera (dalla documentazione svizzera)
Le imposte ritenute alla fonte in Svizzera (imposta federale/cantonale, AVS, AI, IPG, LAINF, contributo solidarietà)
La richiesta di credito d'imposta sulla base di quanto versato all'estero

L'Agenzia Entrate calcola quindi se il frontaliere deve pagare un'imposta aggiuntiva in Italia (quando il reddito supera la franchigia e il credito d'imposta non copre completamente la tassa italiana secondo le aliquote IRPEF: 23% fino a €28.000, 35% da €28.001 a €50.000, 43% oltre €50.000), oppure se avrà un rimborso (quando il credito è superiore all'imposta italiana dovuta sulla base ridotta dalla franchigia).

Frontalieri vecchi vs nuovi: le implicazioni pratiche

La distinzione di data (17 luglio 2023) crea due regimi paralleli fino al 2033. Un frontaliere che ha iniziato a lavorare in Svizzera prima di quella data gode di una franchigia di €7.500 nel regime transitorio. Chi ha iniziato dopo beneficia subito di una franchigia di €10.000. Questo significa che a parità di reddito lordo in Svizzera, il nuovo frontaliere ha un'esenzione imponibile in Italia più ampia, e quindi un carico fiscale italiano potenzialmente minore.

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Punti chiave

Procedura di dichiarazione passo dopo passo

La dichiarazione dei redditi per il frontaliere segue una procedura ben definita che inizia molti mesi prima della scadenza:

Passo 1: Raccogliere la documentazione svizzera Dal datore di lavoro svizzero, il frontaliere riceve a fine anno (di solito entro gennaio) il certificato di trattenute (foglio fiscale). Su questo documento sono indicate tutte le imposte e contributi versati in Svizzera: imposta alla fonte federale, imposta cantonale, AVS, AI, IPG, LAINF, e contributo solidarietà se dovuto. Questo foglio è essenziale per completare il quadro CE.

Passo 2: Compilare la dichiarazione italiana In Italia, il frontaliere presenta il modello 730 (tramite sostituto d'imposta, oppure in autonomia online sul sito dell'Agenzia delle Entrate). Nel quadro CE riporta il reddito lordo estero (dalla documentazione svizzera) e le imposte versate all'estero, poi richiede il credito d'imposta. L'Agenzia Entrate fornisce istruzioni specifiche per il quadro CE sul suo sito ufficiale.

Passo 3: Applicazione della franchigia e calcolo dell'imposta L'Agenzia Entrate sottrae dalla base imponibile la franchigia dovuta (€7.500 se frontaliere prima del 17/7/2023, €10.000 se dopo). Calcola l'imposta italiana su questa base ridotta secondo le aliquote IRPEF e applica il credito d'imposta svizzero. Se il credito eccede l'imposta italiana, il frontaliere ha diritto a rimborso.

Passo 4: Rispetto delle scadenze Il termine per la presentazione del 730 è solitamente a maggio dell'anno seguente a quello di reddito (con proroghe a novembre se tramite CAF o commercialista). Le modifiche e i chiarimenti possono essere apportati entro il 31 marzo dell'anno seguente tramite dichiarazione integrativa.

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Domande frequenti

Qual è la differenza tra franchigia e credito d'imposta?: La franchigia (€7.500 o €10.000) è una soglia di reddito esente da tassazione italiana; fino a quel limite il reddito non è tassato. Il credito d'imposta è l'importo delle imposte già pagate in Svizzera, che riduce il carico fiscale italiano dovuto. La franchigia diminuisce la base imponibile; il credito riduce l'imposta calcolata su quella base.
Come dichiaro i redditi se ho lavorato sia in Svizzera che in Italia nello stesso anno?: I redditi svizzeri vanno dichiarati nel quadro CE del modello 730 o del Modello Redditi PF, indicando la Svizzera come Paese estero. I redditi italiani (se presenti) vanno indicati nei quadri ordinari A o B del modello 730. Ogni Paese di provenienza va segnalato separatamente; le imposte estere vengono sommate nel credito d'imposta totale.
Se pago poche tasse in Svizzera, avrò una tassa italiana più alta?: Parzialmente sì. La franchigia (€7.500 o €10.000) riduce automaticamente la base imponibile italiana. Se il credito d'imposta svizzero non è sufficiente a coprire l'imposta italiana calcolata sulla base ridotta dalla franchigia, il frontaliere deve pagare un saldo. Tuttavia, con la franchigia il carico complessivo rimane inferiore rispetto a un lavoratore italiano residente.
Posso richiedere rimborso se ho pagato troppo in tasse?: Sì. Se il credito d'imposta svizzero eccede l'imposta italiana dovuta sulla base ridotta dalla franchigia, l'Agenzia Entrate accredita il rimborso. La richiesta avviene tramite il quadro CE del 730 o del Modello Redditi PF e il rimborso è solitamente elaborato entro alcuni mesi dalla presentazione corretta della dichiarazione.
Quando scade la dichiarazione dei redditi per i frontalieri?: Come per tutti i contribuenti italiani, il termine ordinario è a maggio dell'anno seguente a quello di reddito (es. maggio 2025 per i redditi 2024). Se presentata tramite CAF o commercialista abilitato, può estendersi fino a novembre. Per modifiche o correzioni successivamente alla presentazione, c'è una finestra fino al 31 marzo dell'anno seguente.