Calcolo pensione frontaliere: AVS + INPS

Contesto

In breve

• La pensione frontaliere combina contributi AVS svizzeri + INPS italiani tramite totalizzazione
• Il nuovo accordo fiscale è entrato in vigore il 1° gennaio 2024
• I diritti pensionistici acquisiti rimangono protetti dal diritto di totalizzazione

Fatti chiave

• Cosa: Totalizzazione della pensione tra i due sistemi previdenziali
• Quando: In vigore dal 1° gennaio 2024 (nuovo accordo del 23 dicembre 2020)
• Dove: Frontalieri che lavorano in Svizzera e risiedono in Italia
• Chi: Amministrazione INPS (Italia) e uffici AVS cantonali (Svizzera)
• Diritto: Cumulo dei contributi per il calcolo della pensione in entrambi i paesi
• Aliquota AVS: 5.3% per i dipendenti (contributo obbligatorio)
• Età pensionamento: 64 anni donne, 65 anni uomini (in Svizzera)

Per il frontaliere ticinese che lavora in Svizzera e risiede in Italia, la pensione non è un calcolo semplice: il sistema è doppio, con regole diverse tra AVS svizzero e INPS italiano, ma compensate da un meccanismo di totalizzazione che protegge i diritti acquisiti in entrambi i paesi.

Il nuovo accordo fiscale tra Svizzera e Italia, firmato il 23 dicembre 2020 ed entrato in vigore il 1° gennaio 2024, ha modificato le regole su tasse e imposte per chi lavora oltre confine. Ma il diritto alla totalizzazione della pensione, riconosciuto dalla Convenzione di doppia imposizione del 9 marzo 1976, rimane la base su cui poggia la protezione previdenziale del frontaliere.

Come funziona la doppia affiliazione

Chi lavora in Svizzera è obbligatoriamente iscritto all'AVS/AI (il sistema di previdenza obbligatoria svizzero), con contributi pari al 5.3% dello stipendio per i dipendenti. In parallelo, se risiede in Italia, è spesso affiliato anche all'INPS (Istituto Nazionale della Previdenza Sociale), a meno che non sia completamente esentato per reciproco accordo.

La totalizzazione è il meccanismo che riconosce i contributi versati in Svizzera anche per il calcolo della pensione italiana, e viceversa. Non somma i due importi mensili, ma calcola l'importo pensionistico in ciascun paese in proporzione ai contributi versati lì.

Il nuovo accordo 2024 e i diritti acquisiti

A partire dal 1° gennaio 2024, il nuovo accordo ha introdotto regimi di tassazione differenti per i vecchi frontalieri (già tali prima del 17 luglio 2023, con esenzione fino a €7.500) e i nuovi frontalieri (franchigia di €10.000). Questi cambiamenti riguardano principalmente l'imposta alla fonte sul reddito da lavoro, trattenuta in Svizzera, ma non modificano i diritti pensionistici acquisiti.

La pensione rimane comunque coperta dal principio di totalizzazione, che garantisce al frontaliere di non perdere anni di contribuzione anche se ha lavorato in due paesi diversi.

Dettagli operativi

Contributi e aliquote nel sistema svizzero

In Svizzera, il dipendente versa il 5.3% dello stipendio per l'AVS/AI/IPG (previdenza vecchiaia, invalidità, guadagni perduti). A questo si aggiungono altri contributi: l'AD/AC (disoccupazione) all'1.1%, fino a un limite di CHF 148.200, e il LAINF (assicurazione infortuni) tra lo 0.7% e l'1.5%. Il secondo pilastro (LPP) varia in base all'età: dai 25 anni in su, va dal 7% al 18% a seconda della fascia di età, con contributi sia del dipendente che del datore di lavoro.

Chi risiede in Italia, inoltre, è soggetto all'IRPEF (imposta sul reddito) con aliquote progressive: 23% fino a €28.000, 33% tra €28.001 e €50.000, 43% oltre €50.000. L'imposta alla fonte sul lavoro dipendente viene trattenuta in Svizzera (per evitare la doppia imposizione), e il frontaliere dichiara il reddito in Italia tramite il modulo 730, con credito d'imposta nel quadro CE.

Come si integrano i due sistemi

Il calcolo della pensione per il frontaliere è articolato in tre fasi:

• Parte AVS/INPS: Il numero di anni di contribuzione in Svizzera e in Italia viene conteggiato separatamente, ma il tempo minimo richiesto in uno qualsiasi dei due paesi è valido per acquistare il diritto alla pensione.
• Importo proporzionale: Ciascun sistema calcola una pensione in base ai contributi effettivamente versati nei suoi anni di affiliation. Poi il totale viene diviso tra i due paesi in proporzione al numero di anni contributivi.
• Protezione per carriere frammentate: Se il frontaliere ha lavorato solo 5 anni in Svizzera e 25 in Italia, non perde i 5 anni svizzeri nel calcolo della pensione italiana, e non perde i 25 anni italiani nel calcolo di quella svizzera.

Impatto del nuovo accordo 2024

Il regime fiscale dal 1° gennaio 2024 ha modificato le aliquote di imposta alla fonte (vedasi le franchigie per vecchi e nuovi frontalieri), ma ha lasciato intatto il diritto alla totalizzazione pensionistica. I frontalieri che versano meno tasse in Svizzera possono potenzialmente avere meno detrazione nel calcolo della pensione svizzera (perché l'importo lordo della contribuzione si basa sempre sul salario), ma l'INPS riconosce ugualmente i periodi di lavoro estero come periodi di assicurazione.

La Convenzione del 1976 rimane il pilastro: nulla è cambiato nei meccanismi di totalizzazione.

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Punti chiave

Tempistica della richiesta di pensione

La richiesta della pensione AVS in Svizzera deve essere presentata circa 3-4 mesi prima della data prevista per il pensionamento (l'età ordinaria è 64 anni per le donne e 65 per gli uomini, salvo posticipamenti volontari). Il modulo va compilato presso l'ufficio AVS cantonale (in Ticino, presso l'ufficio dei contribuenti o tramite il portale online).

Parallelamente, il frontaliere deve presentare domanda all'INPS per la pensione italiana (o per il versamento figurativo dei contributi svizzeri, tramite il modulo A027 da inviare all'Agenzia delle Entrate italiana o direttamente all'INPS). I tempi di elaborazione variano: l'AVS svizzera solitamente eroga la prima rata entro 2-3 mesi dalla data di inizio diritto; l'INPS in Italia ha tempi che possono arrivare fino a 4-6 mesi.

Documenti e step operativi

1. Raccolta documenti: Certificato di residenza italiano, copia del libretto del lavoro (o certificato di lavoro svizzero), certificato dell'affiliazione all'AVS dalle buste paga svizzere. 2. Presentazione richiesta AVS: Online oppure presso l'ufficio cantonale ticinese. 3. Comunicazione all'INPS: Tramite modulo SR163 (domanda di pensione) e modulo A027 (totalizzazione contributi). 4. Verifica della posizione: Richiedere un estratto del conto assicurativo sia in Svizzera (presso l'ufficio AVS) che in Italia (presso l'INPS online). 5. Monitoraggio dell'erogazione: Seguire lo stato della pratica online tramite i portali dell'AVS e dell'INPS.

Chi ha diritto d'opzione per il permesso G (come molti frontalieri), deve verificare che la sua affiliazione all'assicurazione malattia (LAMal) in Svizzera non crei conflitti nella dichiarazione di residenza durante il processo pensionistico.

Strumenti e supporto

L'AVS mette a disposizione dei simulatori online per calcolare l'importo della pensione stimata. L'INPS offre un servizio di verifica della posizione assicurativa tramite il portale Mio INPS. Per frontalieri con situazioni complesse (lunghe pause lavorative, cambi di residenza, periodi di disoccupazione), è consigliabile consultare un consulente del lavoro specializzato in diritto frontaliere ticinese, oppure contattare l'ufficio AVS cantonale competente.

Nel modulo di dichiarazione dei redditi, il frontaliere deve indicare correttamente i redditi da lavoro e le imposte trattenute, per evitare errori nel calcolo dei crediti d'imposta in Italia. Un calcolatore busta paga può aiutare a prevedere gli importi netti e le trattenute, fornendo una base solida per le dichiarazioni fiscali.