Che cosa significa 'totalizzazione' nel coordinamento AVS/INPS?

La totalizzazione è il meccanismo che somma i periodi di contribuzione versati in Svizzera e in Italia ai fini della pensione. Grazie al coordinamento tra AVS (Assicurazione per la vecchiaia svizzera) e INPS, ogni anno di lavoro frontaliere conta per entrambi i sistemi pensionistici, evitando che manchi il minimo pensionabile o che si perdano contributi per lacune amministrative.

Chi è considerato 'frontaliere vecchio' e chi 'frontaliere nuovo' per le imposte 2024?

Un frontaliere 'vecchio' è chi era già titolare di permesso G prima del 17 luglio 2023: beneficia di un'esenzione progressiva fino a €7.500 nel regime transitorio 2024–2033. Un frontaliere 'nuovo' ha ottenuto il permesso dopo il 17 luglio 2023 e beneficia di una franchigia immediata di €10.000, più vantaggiosa, senza regime transitorio.

Dove viene prelevata l'imposta sulla fonte per un frontaliere G?

L'imposta alla fonte sul reddito da lavoro è prelevata esclusivamente in Svizzera (federale e cantonale). L'Italia non applica alcuna ritenuta diretta. Tuttavia, il frontaliere deve dichiarare il reddito svizzero nel modello 730 italiano e ha diritto a un credito d'imposta (Quadro CE) per recuperare l'imposta svizzera versata, entro il limite dell'IRPEF dovuta in Italia.

Quali sono le aliquote dei contributi AVS in Svizzera per un dipendente frontaliere?

Il contributo AVS/AI/IPG è del 5.3% a carico del dipendente. Si aggiungono: disoccupazione (AD) e accidenti (AC) all'1.1% fino a CHF 148.200 di reddito, assicurazione infortuni (LAINF) tra 0.7% e 1.5%, e secondo pilastro (LPP) tra 7% e 18% secondo l'età (minimo da 25 anni).

Posso scegliere se iscrivermi a una LAMal svizzera o rimanere nella CMI italiana?

Sì. I frontalieri con permesso G hanno il diritto d'opzione: possono iscriversi a una LAMal svizzera (con franchigie adulti CHF 300–2.500) o rimanere nella copertura medica italiana (CMI). In entrambi i casi, il coordinamento AVS/INPS garantisce che i contributi pensionistici siano registrati correttamente in Svizzera.

Pensione frontaliere 2026: AVS e INPS (guida frontaliere)

Di Laura Bianchi · Pubblicato il 20 agosto 2026

Il coordinamento AVS-INPS protegge i frontalieri dalla doppia imposizione dal 2024. Scopri totalizzazione, franchigie e ristorni fiscali nel 2026.

Contesto

In breve

Nuovo Accordo Frontalieri dal 1° gennaio 2024 protegge dalla doppia imposizione
AVS e INPS si coordinano: totalizzazione dei contributi garantita
Imposta alla fonte solo in Svizzera; credito d'imposta in Italia
Franchigia €10.000 per nuovi frontalieri (€7.500 per vecchi fino 2033)

Fatti chiave

Cosa: Coordinamento AVS/INPS tra Svizzera e Italia
Quando: In vigore dal 1° gennaio 2024
Dove: Canton Ticino e frontera italo-svizzera
Chi: Frontalieri con permesso G
Legge: Nuovo Accordo Frontalieri 23 dicembre 2020, Legge 83 del 13 giugno 2023
Imposta: Trattenuta solo in Svizzera (5.3% AVS/AI/IPG + contributi)
Credito Italia: Quadro CE del 730 per ristorni

Il 1° gennaio 2024 è entrato in vigore il Nuovo Accordo Frontalieri tra Svizzera e Italia, firmato il 23 dicembre 2020 e ratificato dal Parlamento italiano con Legge 83 del 13 giugno 2023. Questa riforma incide direttamente sulla pensione dei frontalieri con permesso G che lavorano in Ticino e risiedono in Italia.

La novità principale riguarda il coordinamento tra il sistema pensionistico svizzero (AVS, Assicurazione per la vecchiaia) e quello italiano (INPS, Istituto nazionale della previdenza sociale). Prima del 2024, i frontalieri rischiavano di veder persi periodi di contribuzione se non gestiti con attenzione; oggi la totalizzazione è garantita da una convenzione bilaterale che evita duplicazioni e lacune.

L'imposta alla fonte sul reddito da lavoro viene prelevata solo in Svizzera. L'Italia, per evitare la doppia imposizione, riconosce un credito d'imposta nel modello 730 (quadro CE), permettendo al frontaliere di recuperare le imposte svizzere nella dichiarazione italiana.

…

Dettagli operativi

La fiscalità concreta: imposta alla fonte e ristorni

I frontalieri con permesso G versano in busta paga svizzera un contributo AVS/AI/IPG del 5.3% (a carico del dipendente) e un contributo di disoccupazione (AD) e accidenti (AC) dell'1.1% fino al massimale di CHF 148.200 di reddito annuo. A questi si aggiunge l'assicurazione infortuni (LAINF) tra 0.7% e 1.5%, e il contributo al secondo pilastro (LPP) tra il 7% e il 18% a seconda dell'età (minimo da 25 anni).

L'imposta alla fonte federale e cantonale è prelevata esclusivamente in Svizzera. L'Italia non applica alcuna ritenuta locale sul reddito frontaliere. Il frontaliere svizzero, tuttavia, deve dichiarare il reddito estero (da lavoro in Svizzera) nel modello 730 italiano.

Qui entra il credito d'imposta (quadro CE del 730). Il frontaliere recupera l'imposta svizzera versata entro il limite dell'IRPEF italiana dovuta. Le aliquote IRPEF italiana sono: 23% fino a €28.000; 35% da €28.001 a €50.000; 43% oltre €50.000.

Scenario: frontaliere 'vecchio' vs 'nuovo'

Un frontaliere già titolare di permesso G al 17 luglio 2023 (vecchio) può beneficiare di un'esenzione fino a €7.500 di reddito estero per il 2024, con progressione fino al 2033 (regime transitorio). Questo significa che i primi €7.500 di reddito da lavoro in Svizzera non sono tassabili in Italia in quell'anno, riducendo l'IRPEF dovuta.

Un frontaliere che ha ottenuto il permesso G dopo il 17 luglio 2023 (nuovo) beneficia di una franchigia di €10.000, più vantaggiosa. Questo migliore trattamento compensa il fatto che accede al regime ordinario senza transitorio.

…

Punti chiave

Cosa fare concretamente: permesso, dichiarazione, strumenti

Se sei un frontaliere che risiede in Italia e lavori in Ticino, la tua situazione fiscale e previdenziale si regge su tre pilastri: il permesso G, la dichiarazione dei redditi e l'assicurazione malattia.

Il permesso G è il documento che regola il tuo diritto a lavorare in Svizzera da residente estero. A partire dal 1° gennaio 2024, il coordinamento AVS/INPS è automatico: non devi richiedere nulla di speciale. Tuttavia, il permesso G comporta una scelta rilevante: l'assicurazione malattia (LAMal).

I frontalieri G hanno il diritto d'opzione: possono iscriversi a una assicurazione malattia svizzera (LAMal) oppure rimanere nella CMI (copertura medica italiana). La LAMal prevede franchigie per gli adulti tra CHF 300 e CHF 2.500 secondo il modello scelto. Se hai scelto la LAMal svizzera, il contributo è trattenuto in busta paga e coordinato con INPS per evitare doppi pagamenti.

Se hai optato per la CMI italiana, la tua posizione previdenziale in Svizzera rimane attiva (AVS), ma la copertura medica ordinaria è gestita dall'Italia. In entrambi i casi, il coordinamento AVS/INPS garantisce che i tuoi contributi pensionistici siano registrati in modo coerente.

Dichiarazione dei redditi: step-by-step

1. Raccogli la busta paga svizzera: Chiedi al datore di lavoro (o scarica dal portale aziendale) il riepilogo annuale di: reddito lordo, imposte svizzere trattenute, contributi AVS/AI/IPG, contributi LPP, contributi LAINF.

2. Compila il modello 730 italiano: Nel Quadro C inserisci il reddito da lavoro dipendente in Svizzera. Dichiara l'importo lordo convertito in euro.

…

Domande frequenti

Che cosa significa 'totalizzazione' nel coordinamento AVS/INPS?: La totalizzazione è il meccanismo che somma i periodi di contribuzione versati in Svizzera e in Italia ai fini della pensione. Grazie al coordinamento tra AVS (Assicurazione per la vecchiaia svizzera) e INPS, ogni anno di lavoro frontaliere conta per entrambi i sistemi pensionistici, evitando che manchi il minimo pensionabile o che si perdano contributi per lacune amministrative.
Chi è considerato 'frontaliere vecchio' e chi 'frontaliere nuovo' per le imposte 2024?: Un frontaliere 'vecchio' è chi era già titolare di permesso G prima del 17 luglio 2023: beneficia di un'esenzione progressiva fino a €7.500 nel regime transitorio 2024–2033. Un frontaliere 'nuovo' ha ottenuto il permesso dopo il 17 luglio 2023 e beneficia di una franchigia immediata di €10.000, più vantaggiosa, senza regime transitorio.
Dove viene prelevata l'imposta sulla fonte per un frontaliere G?: L'imposta alla fonte sul reddito da lavoro è prelevata esclusivamente in Svizzera (federale e cantonale). L'Italia non applica alcuna ritenuta diretta. Tuttavia, il frontaliere deve dichiarare il reddito svizzero nel modello 730 italiano e ha diritto a un credito d'imposta (Quadro CE) per recuperare l'imposta svizzera versata, entro il limite dell'IRPEF dovuta in Italia.
Quali sono le aliquote dei contributi AVS in Svizzera per un dipendente frontaliere?: Il contributo AVS/AI/IPG è del 5.3% a carico del dipendente. Si aggiungono: disoccupazione (AD) e accidenti (AC) all'1.1% fino a CHF 148.200 di reddito, assicurazione infortuni (LAINF) tra 0.7% e 1.5%, e secondo pilastro (LPP) tra 7% e 18% secondo l'età (minimo da 25 anni).
Posso scegliere se iscrivermi a una LAMal svizzera o rimanere nella CMI italiana?: Sì. I frontalieri con permesso G hanno il diritto d'opzione: possono iscriversi a una LAMal svizzera (con franchigie adulti CHF 300–2.500) o rimanere nella copertura medica italiana (CMI). In entrambi i casi, il coordinamento AVS/INPS garantisce che i contributi pensionistici siano registrati correttamente in Svizzera.