Qual è la differenza tra franchigia €7.500 e €10.000?

La franchigia di €7.500 si applica ai vecchi frontalieri (già titolari di Permesso G prima del 17 luglio 2023) fino al 31 dicembre 2033, secondo il regime transitorio del Nuovo Accordo 2024. La franchigia di €10.000 si applica a tutti i nuovi frontalieri da subito, e ai vecchi dal 1° gennaio 2034. La franchigia rappresenta il reddito annuo esente da IRPEF italiana; oltre questa soglia, l'aliquota ordinaria (23%, 35% o 43% a seconda dello scaglione) si applica integralmente su tutto l'importo eccedente.

Come funziona il credito d'imposta e il ristorno?

La Svizzera ritiene l'imposta alla fonte direttamente dalla busta paga (mediamente 3–8% a seconda del cantone). Quando presenti la dichiarazione dei redditi in Italia (730 o Unico), comunichi l'imposta svizzera versata attraverso il quadro CE e allega il certificato Quellensteuer. L'Agenzia calcola l'IRPEF su tutto il reddito imponibile secondo le aliquote ordinarie, poi riconosce un credito pari alle imposte pagate in Svizzera. Se le imposte svizzere superano l'IRPEF italiana, il frontaliere riceve un ristorno (rimborso).

La distanza dal confine (Lugano vs Chiasso) cambia il regime fiscale?

No, il Nuovo Accordo 2024 non prevede regimi diversi in base alla distanza dalla frontiera. La franchigia forfettaria (€10.000 per i nuovi frontalieri, €7.500 per i vecchi) si applica identicamente a chi risiede a Chiasso, Brogeda, Lugano, Mendrisio, Locarno, Bellinzona o qualsiasi altro comune ticinese. L'unica variante è lo status di vecchio o nuovo frontaliere in base alla data di acquisizione del Permesso G.

I contributi AVS e LPP versati in Svizzera sono detraibili dall'IRPEF italiana?

No, i contributi AVS/AI/IPG (5.3% a carico del dipendente) versati in Svizzera NON sono detraibili dall'IRPEF italiana. Rimangono una deduzione presso la fonte svizzera e accumulano prestazioni pensionistiche svizzere. Il secondo pilastro LPP (7–18% a seconda dell'età, fino a CHF 148.200 di reddito coordinato) è ammortizzato sulla busta paga svizzera, ma non fornisce ulteriori deduzioni in Italia. I contributi si traducono in una rendita svizzera, che poi è tassata come reddito pensionistico quando inizia l'erogazione.

Se mi trasferisco in Svizzera, cosa accade al Permesso G?

Se cessi di risiedere in Italia e ti trasferi a vivere in Svizzera, perdi il diritto al Permesso G (riservato ai lavoratori frontalieri con residenza italiana). Passerai a un Permesso C ordinario di domicilio in Svizzera, soggetto al regime fiscale ordinario svizzero, non al regime frontaliero agevolato. Notifica il cambio di residenza al datore di lavoro, all'Agenzia delle Entrate italiana e al comune svizzero di nuova residenza.

Calcolo tasse frontalieri oltre 20 km dal confine (guida frontaliere)

Di Marco Ferrari · Pubblicato il 26 agosto 2026

Come calcolare le tasse per frontalieri Ticino-Italia nel 2024: franchigia forfettaria €10.000 (nuovi) o €7.500 (vecchi), imposta alla fonte svizzera e credito d'imposta italiano. Procedura step-by-step e examples pratici.

Contesto

In breve

Nuovo Accordo Frontalieri in vigore dal 1° gennaio 2024: semplifica il regime fiscale
Franchigia forfettaria: €10.000 nuovi frontalieri, €7.500 vecchi (transitorio 2024–2033)
Imposta alla fonte svizzera, credito d'imposta italiano: niente doppia imposizione

Fatti chiave

Cosa: Ridefinizione regime fiscale frontalieri con franchigia forfettaria unica
Quando: 1° gennaio 2024 (Accordo sottoscritto 23 dicembre 2020)
Dove: Frontalieri Italia–Svizzera (Ticino, Vallese, Grigioni)
Chi: Titolari di Permesso G
Importo franchigia: €10.000 (nuovi), €7.500 (vecchi, fino a 31 dicembre 2033)
Convenzione: Sottoscritta il 9 dicembre 1976 (contro doppie imposizioni)

Il 1° gennaio 2024 è entrato in vigore il Nuovo Accordo Frontalieri, firmato il 23 dicembre 2020 e ratificato dall'Italia con la Legge 83 del 13 giugno 2023. Per chi risiede in Italia e lavora in Svizzera, il regime fiscale è stato radicalmente riscritto: il calcolo delle imposte non dipende più da complesse soglie di reddito, ma si basa su una franchigia forfettaria unica che semplifica drasticamente la dichiarazione.

Per i nuovi frontalieri (coloro che hanno acquisito lo status dopo il 17 luglio 2023), la franchigia è di €10.000 lordi annui esenti da imposta italiana. Per i vecchi frontalieri (già titolari di Permesso G prima del 17 luglio 2023), vige un regime transitorio: una franchigia di €7.500 fino al 31 dicembre 2033, che salirà automaticamente a €10.000 dal 1° gennaio 2034.

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Dettagli operativi

Quali agevolazioni rimangono valide a prescindere dalla residenza

Molti frontalieri si chiedono se le agevolazioni fiscali varino in base alla distanza dalla frontiera. Il Nuovo Accordo 2024 non prevede differenziazioni territoriali: a parità di reddito e status (vecchio/nuovo frontaliere), la franchigia forfettaria è identica per chi risiede nel canton Ticino a qualsiasi distanza dal confine.

Ciò che non cambia sono le detrazioni e deduzioni collegate alla composizione del nucleo famigliare e ai beni in Italia:

Detrazioni per figli a carico rimangono piene se i figli risiedono in Italia
Deduzione per mutuo su prima casa in Italia rimane valida al 19%
Detrazioni per spese mediche sostenute in Italia sono ammesse
IRPEF su redditi immobiliari italiani si aggiunge al reddito da lavoro (nessuna esenzione per distanza)

Nessuna di queste agevolazioni varia in base ai km tra abitazione e confine.

Come si applica l'IRPEF oltre la franchigia

Esempio concreto: un frontaliere guadagna CHF 65.000 lordi in Svizzera (circa €59.600 al cambio medio). Dispone di franchigia €10.000 (è nuovo frontaliere).

Reddito imponibile italiano = €59.600 – €10.000 = €49.600

Applicazione aliquote IRPEF:

Importo fino €28.000: €28.000 × 23% = €6.440
Importo da €28.001 a €49.600: €21.600 × 35% = €7.560
Totale IRPEF dovuta: €14.000

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Punti chiave

Procedura step-by-step per il calcolo delle tasse

Il procedimento è diventato standardizzato dal 1° gennaio 2024. Ecco i passaggi concreti:

Passo 1: Verifica il tuo status di frontaliere Sei un vecchio frontaliere (titolare di Permesso G prima del 17 luglio 2023)? Applica franchigia €7.500. Sei nuovo? Applica €10.000. La data di prima acquisizione del Permesso G è decisiva.

Passo 2: Converti il reddito lordo svizzero in euro Il datore di lavoro comunicherà lo stipendio lordo annuale in CHF. Converti al cambio medio mensile dell'anno (disponibile sul sito dell'Agenzia delle Entrate o della Banca d'Italia). Esempio: CHF 65.000 ÷ 1,092 (cambio medio ipotetico) = €59.524.

Passo 3: Sottrai la franchigia Reddito imponibile = €59.524 – €10.000 = €49.524.

Passo 4: Calcola l'IRPEF secondo le scaglioni ordinari Applica 23% fino a €28.000, 35% da €28.001 a €50.000:

€28.000 × 23% = €6.440
€21.524 × 35% = €7.533
Totale IRPEF: €13.973

Passo 5: Richiedi il credito d'imposta nella dichiarazione Dall'anno seguente, nel modello 730 o Unico, allega il certificato dell'imposta alla fonte svizzera (Quellensteuer-Bescheinigung) emesso dal datore di lavoro. Nel quadro CE, comunica l'importo ritenuto in Svizzera. L'Agenzia riconoscerà un credito corrispondente, riducendo l'IRPEF dovuta. Se la ritenzione svizzera supera l'IRPEF italiana, il frontaliere ha diritto al ristorno.

Scadenze e documentazione essenziale

Le scadenze principali per i frontalieri sono:

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Domande frequenti

Qual è la differenza tra franchigia €7.500 e €10.000?: La franchigia di €7.500 si applica ai vecchi frontalieri (già titolari di Permesso G prima del 17 luglio 2023) fino al 31 dicembre 2033, secondo il regime transitorio del Nuovo Accordo 2024. La franchigia di €10.000 si applica a tutti i nuovi frontalieri da subito, e ai vecchi dal 1° gennaio 2034. La franchigia rappresenta il reddito annuo esente da IRPEF italiana; oltre questa soglia, l'aliquota ordinaria (23%, 35% o 43% a seconda dello scaglione) si applica integralmente su tutto l'importo ecc
Come funziona il credito d'imposta e il ristorno?: La Svizzera ritiene l'imposta alla fonte direttamente dalla busta paga (mediamente 3–8% a seconda del cantone). Quando presenti la dichiarazione dei redditi in Italia (730 o Unico), comunichi l'imposta svizzera versata attraverso il quadro CE e allega il certificato Quellensteuer. L'Agenzia calcola l'IRPEF su tutto il reddito imponibile secondo le aliquote ordinarie, poi riconosce un credito pari alle imposte pagate in Svizzera. Se le imposte svizzere superano l'IRPEF italiana, il frontaliere ri
La distanza dal confine (Lugano vs Chiasso) cambia il regime fiscale?: No, il Nuovo Accordo 2024 non prevede regimi diversi in base alla distanza dalla frontiera. La franchigia forfettaria (€10.000 per i nuovi frontalieri, €7.500 per i vecchi) si applica identicamente a chi risiede a Chiasso, Brogeda, Lugano, Mendrisio, Locarno, Bellinzona o qualsiasi altro comune ticinese. L'unica variante è lo status di vecchio o nuovo frontaliere in base alla data di acquisizione del Permesso G.
I contributi AVS e LPP versati in Svizzera sono detraibili dall'IRPEF italiana?: No, i contributi AVS/AI/IPG (5.3% a carico del dipendente) versati in Svizzera NON sono detraibili dall'IRPEF italiana. Rimangono una deduzione presso la fonte svizzera e accumulano prestazioni pensionistiche svizzere. Il secondo pilastro LPP (7–18% a seconda dell'età, fino a CHF 148.200 di reddito coordinato) è ammortizzato sulla busta paga svizzera, ma non fornisce ulteriori deduzioni in Italia. I contributi si traducono in una rendita svizzera, che poi è tassata come reddito pensionistico qua
Se mi trasferisco in Svizzera, cosa accade al Permesso G?: Se cessi di risiedere in Italia e ti trasferi a vivere in Svizzera, perdi il diritto al Permesso G (riservato ai lavoratori frontalieri con residenza italiana). Passerai a un Permesso C ordinario di domicilio in Svizzera, soggetto al regime fiscale ordinario svizzero, non al regime frontaliero agevolato. Notifica il cambio di residenza al datore di lavoro, all'Agenzia delle Entrate italiana e al comune svizzero di nuova residenza.