Qu'est-ce qui change avec la nouvelle loi frontaliers 2026 ?

L'accord Italie-Suisse de 2020 (en vigueur depuis 2024) met fin a l'exclusivite fiscale pour les nouveaux frontaliers (embauches depuis le 17/07/2023) : la Suisse garde 80 % du produit de l'impot a la source, l'Italie preleve l'IRPEF avec franchise de 10 000 EUR plus credit d'impot etranger. Les anciens frontaliers restent soumis au regime d'avant 2024 jusqu'en 2033. Les ristournes aux communes frontalieres sont supprimees progressivement.

Qui est considere comme nouveau frontalier selon le nouvel accord ?

Selon le nouvel accord Italie-Suisse, est nouveau frontalier toute personne embauchee a compter du 17 juillet 2023 par un employeur suisse, residant dans une commune italienne dans un rayon de 20 km de la frontiere et rentrant au moins une fois par semaine. Un changement d'employeur suisse apres cette date qualifie egalement de nouveau frontalier, meme si le poste precedent avait commence plus tot.

La franchise de 10 000 EUR est-elle cumulable avec d'autres deductions ?

Oui, la franchise de 10 000 EUR sur le revenu suisse pour les nouveaux frontaliers est cumulable avec les deductions IRPEF italiennes classiques (frais medicaux, interets hypothecaires, bonus renovation) et avec le credit d'impot etranger. Elle ne reduit toutefois pas les cotisations INPS dues en Italie et n'est pas deductible des additionnels regionaux ou communaux a l'IRPEF.

Combien paierai-je de plus par rapport a l'ancien regime ?

Pour un nouveau frontalier avec CHF 70 000 bruts, le supplement d'impot par rapport a l'ancien regime est typiquement de 1 500–3 000 EUR par an (2–4 % du brut). L'ecart se reduit pour les bas revenus grace a la franchise de 10 000 EUR et s'elargit en cas de fort additionnel IRPEF communal. Utilisez le simulateur 'simulazione-tasse-nuovi-frontalieri' sur frontaliereticino.ch pour une estimation personnalisee.

Qu'advient-il des anciens frontaliers apres 2033 ?

A partir de 2034, le regime transitoire prend fin et tous les frontaliers sont imposes selon les regles du nouvel accord : impot a la source suisse jusqu'a 80 % et IRPEF italienne avec franchise de 10 000 EUR et credit d'impot etranger. Quiconque est encore en activite bascule automatiquement. Les ristournes aux communes frontalieres auront alors ete entierement supprimees.

La nouvelle loi s'applique-t-elle aussi hors du Tessin ?

Oui. Le nouvel accord de 2020 s'applique aux frontaliers italiens dans tous les cantons frontaliers (Tessin, Grisons, Valais). Ceux qui travaillent aux Grisons ou en Valais sous le nouveau regime suivent les memes regles : impot a la source suisse, IRPEF italienne avec franchise de 10 000 EUR, credit d'impot etranger. Le Tessin reste le canton avec le plus grand nombre de frontaliers italiens (plus de 74 000 en 2025), suivi de Bale-Ville et Geneve pour les francophones.

Les 13e et les bonus des nouveaux frontaliers changent-ils ?

Non. Le 13e mois et les primes de resultat sont imposes comme le reste du revenu brut suisse : impot a la source au moment du versement et inclusion dans la base IRPEF italienne pour les nouveaux frontaliers. La franchise de 10 000 EUR s'applique au revenu annuel total (salaire + 13e + primes) et ne peut pas etre fractionnee par rubrique. Dans la declaration 730/Redditi on declare le total brut annuel percu.

Les cotisations LPP du 2e pilier sont-elles deductibles en Italie ?

Oui. Les cotisations LPP obligatoires retenues sur la fiche de paie suisse sont deja exclues de la base imposable suisse et doivent l'etre aussi du revenu declare en Italie : on declare le salaire brut suisse net de LPP, LAA et AVS/AI/APG. Les versements volontaires au 3e pilier A ne sont pas deductibles en Italie selon la circulaire AdE 25/2024 mais restent deductibles en Suisse dans la Taxation Ordinaire Ultérieure (TOU) jusqu'a CHF 7 258 par an.

Nouvelle Loi Frontaliers 2026 | Frontaliere Ticino

Nouvelle Loi Frontaliers 2026 — outils gratuits et guides experts pour travailleurs frontaliers entre la Suisse et l'Italie. Comparez salaires, impôts, assurance LAMal, retraite et coût de la vie au Tessin. Mis à jour 2026.

Dernière mise à jour: avril 2026

Par Rédaction Frontaliere Ticino · Spécialistes fiscalité et prévoyance frontalière

La nouvelle loi frontaliers 2026 — chronologie et points clés

La « nouvelle loi frontaliers » désigne le nouvel accord fiscal Italie-Suisse, signé en 2020, ratifié en 2023 et en vigueur depuis le 17 juillet 2023, pleinement appliqué dès le 1er janvier 2024. Il remplace l'accord de 1974 qui prévoyait une imposition exclusive en Suisse avec rétrocession de 38,8 % aux communes italiennes frontalières. Le nouveau cadre crée deux régimes : transitoire pour les anciens frontaliers (valable jusqu'en 2033) et permanent pour les nouveaux, avec imposition concurrente Italie-Suisse.

Ce qui change concrètement en 2026

En 2026 le nouveau régime en est à sa troisième année, les procédures sont consolidées et les barèmes mis à jour intègrent tous les correctifs de la commission bilatérale. Principales évolutions pour les nouveaux frontaliers vs 2024 : confirmation de l'abattement de 10.000 € ; seuil des 45 jours de télétravail depuis l'Italie désormais codifié comme « télétravail admis » sans perte de statut ; nouvelles règles sur le crédit d'impôt pour les taxes communales et de culte. Pour les anciens frontaliers : aucun changement matériel, le régime antérieur reste garanti jusqu'en 2033.

Tableau fiscal 2024 vs 2025 vs 2026

Exemple : nouveau frontalier célibataire, CHF 70.000 brut au Tessin. 2024 : impôt à la source suisse ~CHF 8.400, IRPEF italien sur brut suisse moins abattement 10.000 € ~14.500 €, crédit ~9.000 € → IRPEF résiduel ~5.500 €, net annuel ~52.000 €. 2025 : mêmes paramètres, net ~52.200 €. 2026 : sous le seuil des 45 jours, aucun changement. Ancien frontalier à brut équivalent : net ~58.000 € (Suisse uniquement jusqu'en 2033).

Impact sur le salaire — exemple avec deux enfants

Nouveau frontalier marié avec 2 enfants, CHF 80.000 brut, barème C2 : impôt à la source tessinois ~CHF 4.800 (6 %), déductions sociales CHF 12.000, net suisse ~CHF 63.200. En Italie : revenu imposable ~74.000 € (change 0,95), moins abattement 10.000 € et déductions familiales → IRPEF brut ~16.000 €, crédit ~5.000 € → résiduel ~11.000 €. Net annuel en euros ~55.000 €. Ancien frontalier avec mêmes paramètres : ~63.000 € net.

Que faire maintenant — checklist

Nouveaux frontaliers : (1) conserver attestation impôt à la source et Lohnausweis annuel ; (2) obtenir certificat de résidence fiscale italienne ; (3) déclarer en Italie avec cadre CE correctement rempli pour le crédit d'impôt ; (4) suivre les jours de télétravail depuis l'Italie (max 45/an) ; (5) envisager le 3e pilier 3a comme déduction fiscale. Anciens frontaliers : (1) faire reconnaître le statut pré-2024 ; (2) conserver les documents contractuels prouvant une embauche avant le 17/07/2023 ; (3) planifier la transition 2033. Simulation personnalisée : simulateur nouveau régime.

Questions fréquentes

Qu'est-ce qui change avec la nouvelle loi frontaliers 2026 ?: L'accord Italie-Suisse de 2020 (en vigueur depuis 2024) met fin a l'exclusivite fiscale pour les nouveaux frontaliers (embauches depuis le 17/07/2023) : la Suisse garde 80 % du produit de l'impot a la source, l'Italie preleve l'IRPEF avec franchise de 10 000 EUR plus credit d'impot etranger. Les anciens frontaliers restent soumis au regime d'avant 2024 jusqu'en 2033. Les ristournes aux communes frontalieres sont supprimees progressivement.
Qui est considere comme nouveau frontalier selon le nouvel accord ?: Selon le nouvel accord Italie-Suisse, est nouveau frontalier toute personne embauchee a compter du 17 juillet 2023 par un employeur suisse, residant dans une commune italienne dans un rayon de 20 km de la frontiere et rentrant au moins une fois par semaine. Un changement d'employeur suisse apres cette date qualifie egalement de nouveau frontalier, meme si le poste precedent avait commence plus tot.
La franchise de 10 000 EUR est-elle cumulable avec d'autres deductions ?: Oui, la franchise de 10 000 EUR sur le revenu suisse pour les nouveaux frontaliers est cumulable avec les deductions IRPEF italiennes classiques (frais medicaux, interets hypothecaires, bonus renovation) et avec le credit d'impot etranger. Elle ne reduit toutefois pas les cotisations INPS dues en Italie et n'est pas deductible des additionnels regionaux ou communaux a l'IRPEF.
Combien paierai-je de plus par rapport a l'ancien regime ?: Pour un nouveau frontalier avec CHF 70 000 bruts, le supplement d'impot par rapport a l'ancien regime est typiquement de 1 500–3 000 EUR par an (2–4 % du brut). L'ecart se reduit pour les bas revenus grace a la franchise de 10 000 EUR et s'elargit en cas de fort additionnel IRPEF communal. Utilisez le simulateur 'simulazione-tasse-nuovi-frontalieri' sur frontaliereticino.ch pour une estimation personnalisee.
Qu'advient-il des anciens frontaliers apres 2033 ?: A partir de 2034, le regime transitoire prend fin et tous les frontaliers sont imposes selon les regles du nouvel accord : impot a la source suisse jusqu'a 80 % et IRPEF italienne avec franchise de 10 000 EUR et credit d'impot etranger. Quiconque est encore en activite bascule automatiquement. Les ristournes aux communes frontalieres auront alors ete entierement supprimees.