Le frontalier doit-il remplir le 730 ou le Modello Redditi PF ?

Un frontalier avec uniquement un revenu suisse salarié doit utiliser le Modello Redditi PF (anciennement Unico), car le 730 est réservé aux travailleurs ayant un substitut fiscal italien. Le 730 ne peut être utilisé que si l'on a aussi un revenu italien avec CU. Comme l'explique Elena Colombo, comptable spécialisée en fiscalité internationale: «L'erreur la plus courante est d'utiliser le 730 sans substitut fiscal italien, ce qui invalide la déclaration».

Qu'est-ce que la franchise de 10 000 € pour les nouveaux frontaliers ?

Selon le nouvel accord fiscal 2026, les frontaliers embauchés à partir du 17 juillet 2023 bénéficient d'une franchise de 10 000 € : les premiers 10 000 € de revenu converti en euros ne sont pas imposés en Italie. L'IRPEF n'est due que sur la partie excédentaire. Comme l'explique Elena Colombo, comptable spécialisée en fiscalité internationale: «La franchise s'applique automatiquement dans la déclaration de revenus et représente un avantage concret pour tous les nouveaux frontaliers».

Comment remplir la section RW pour le compte suisse ?

Dans la section RW, on déclare le compte bancaire suisse en indiquant : code 1 (dépôts), code pays 071 (Suisse), valeur maximale atteinte dans l'année et solde au 31/12. Si le solde moyen dépasse 5 000 €, l'IVAFE de 34,20 €/an s'applique.

Comment fonctionne le crédit d'impôt dans la section CE ?

Dans la section CE, on déclare l'impôt à la source suisse payé, converti en EUR au taux de change moyen annuel. Le crédit d'impôt réduit l'IRPEF due, dans la limite : il ne peut jamais dépasser l'IRPEF italienne calculée sur le revenu étranger. Comme l'explique Elena Colombo, comptable spécialisée en fiscalité internationale: «L'éventuel excédent du crédit peut être reporté sur les huit déclarations suivantes».

Quel taux de change utiliser pour convertir le salaire CHF en EUR ?

Utilisez le taux de change moyen annuel publié par l'Agenzia delle Entrate (avis publié en janvier de l'année suivante). Pour 2025, le taux est publié en janvier 2026. N'utilisez pas le taux de change du jour de paiement.

Declaration Revenus Italie | Frontaliere Ticino

Declaration Revenus Italie — outils gratuits et guides experts pour travailleurs frontaliers entre la Suisse et l'Italie. Comparez salaires, impôts, assurance LAMal, retraite et coût de la vie au Tessin. Mis à jour 2026.

Dernière mise à jour: avril 2026

Par Rédaction Frontaliere Ticino · Spécialistes fiscalité et prévoyance frontalière

Le guide de la déclaration fiscale italienne pour frontaliers couvre les formulaires Modello 730 et Redditi PF requis pour les personnes travaillant en Suisse et fiscalement résidentes en Italie. Le revenu d'emploi suisse doit être déclaré dans la section RC, converti de CHF en EUR au taux de change officiel UIC.

Selon le Nouvel Accord 2024, les nouveaux frontaliers bénéficient d'une franchise de 10 000 EUR sur le revenu d'emploi suisse pour le calcul de l'IRPEF. Le crédit d'impôt étranger (Art. 165 TUIR) pour l'impôt à la source suisse déjà payé est demandé dans la section CE/CR.

Le guide accompagne chaque section du formulaire avec des exemples : renseignement des données CU (Certificazione Unica) de l'employeur suisse, déductions supplémentaires (intérêts hypothécaires, frais médicaux, bonus rénovation) et échéances — 30 septembre pour le 730, 30 novembre pour le Redditi PF.

Cette page fait partie de Frontaliere Ticino, la plateforme de référence pour les travailleurs frontaliers entre la Suisse (Canton du Tessin) et l'Italie. Trouvez des outils pratiques, des données actualisées et des informations vérifiées.

Le contenu aide les frontaliers à prendre des décisions éclairées sur la fiscalité, la prévoyance, les transports, le coût de la vie et les procédures administratives.

Questions fréquentes

Le frontalier doit-il remplir le 730 ou le Modello Redditi PF ?: Un frontalier avec uniquement un revenu suisse salarié doit utiliser le Modello Redditi PF (anciennement Unico), car le 730 est réservé aux travailleurs ayant un substitut fiscal italien. Le 730 ne peut être utilisé que si l'on a aussi un revenu italien avec CU. Comme l'explique Elena Colombo, comptable spécialisée en fiscalité internationale: «L'erreur la plus courante est d'utiliser le 730 sans substitut fiscal italien, ce qui invalide la déclaration».
Qu'est-ce que la franchise de 10 000 € pour les nouveaux frontaliers ?: Selon le nouvel accord fiscal 2026, les frontaliers embauchés à partir du 17 juillet 2023 bénéficient d'une franchise de 10 000 € : les premiers 10 000 € de revenu converti en euros ne sont pas imposés en Italie. L'IRPEF n'est due que sur la partie excédentaire. Comme l'explique Elena Colombo, comptable spécialisée en fiscalité internationale: «La franchise s'applique automatiquement dans la déclaration de revenus et représente un avantage concret pour tous les nouveaux frontaliers».
Comment remplir la section RW pour le compte suisse ?: Dans la section RW, on déclare le compte bancaire suisse en indiquant : code 1 (dépôts), code pays 071 (Suisse), valeur maximale atteinte dans l'année et solde au 31/12. Si le solde moyen dépasse 5 000 €, l'IVAFE de 34,20 €/an s'applique.
Comment fonctionne le crédit d'impôt dans la section CE ?: Dans la section CE, on déclare l'impôt à la source suisse payé, converti en EUR au taux de change moyen annuel. Le crédit d'impôt réduit l'IRPEF due, dans la limite : il ne peut jamais dépasser l'IRPEF italienne calculée sur le revenu étranger. Comme l'explique Elena Colombo, comptable spécialisée en fiscalité internationale: «L'éventuel excédent du crédit peut être reporté sur les huit déclarations suivantes».
Quel taux de change utiliser pour convertir le salaire CHF en EUR ?: Utilisez le taux de change moyen annuel publié par l'Agenzia delle Entrate (avis publié en janvier de l'année suivante). Pour 2025, le taux est publié en janvier 2026. N'utilisez pas le taux de change du jour de paiement.