Credit Impot | Frontaliere Ticino
Credit Impot — outils gratuits et guides experts pour travailleurs frontaliers entre la Suisse et l'Italie. Comparez salaires, impôts, assurance LAMal, retraite et coût de la vie au Tessin. Mis à jour 2026.
Par Rédaction Frontaliere Ticino · Spécialistes fiscalité et prévoyance frontalière
Le calculateur de crédit d'impôt détermine le crédit pour impôts payés à l'étranger (Art. 165 TUIR) applicable dans la déclaration fiscale italienne, évitant la double imposition sur le revenu de travail suisse.
Avec le Nouvel Accord 2024, l'Italie impose le revenu des nouveaux frontaliers avec une franchise de 10 000 EUR et reconnaît un crédit pour l'impôt à la source suisse payé, jusqu'à concurrence de l'impôt italien dû.
Le mécanisme de l'Art. 165 TUIR permet aux frontaliers résidant en Italie de déduire l'impôt à la source suisse déjà payé de leur dette fiscale italienne, évitant ainsi la double imposition. Le calculateur distingue entre l'ancien accord avec crédit intégral et le nouvel accord avec franchise de 10 000 EUR, et affiche le montant exact récupérable.
Cette page fait partie de Frontaliere Ticino, la plateforme de référence pour les travailleurs frontaliers entre la Suisse (Canton du Tessin) et l'Italie. Trouvez des outils pratiques, des données actualisées et des informations vérifiées.
Le contenu aide les frontaliers à prendre des décisions éclairées sur la fiscalité, la prévoyance, les transports, le coût de la vie et les procédures administratives.
Questions fréquentes
- Comment fonctionne le crédit d'impôt pour les frontaliers ?
- Le crédit d'impôt évite la double imposition : les impôts payés en Suisse (impôt à la source) sont déduits de l'IRPEF italienne dans la section CE de la déclaration fiscale. Le crédit est limité à la part d'impôt italien correspondant au revenu étranger. Comme l'explique Elena Colombo, comptable spécialisée en fiscalité internationale: «Il est essentiel de conserver le certificat de salaire suisse (Lohnausweis) comme preuve de l'impôt à la source payé».
- Quelle est la différence de crédit d'impôt entre anciens et nouveaux frontaliers ?
- Les anciens frontaliers (avant juillet 2023) ne paient qu'en Suisse et ne déclarent pas en Italie, ils n'utilisent donc pas le crédit d'impôt. Les nouveaux frontaliers paient 80 % des impôts en Suisse et déclarent en Italie avec une franchise de 10 000 €, en utilisant le crédit d'impôt pour l'impôt suisse payé.
- Dans quelle section de la déclaration fiscale le crédit d'impôt est-il indiqué ?
- Le crédit d'impôt pour les impôts payés à l'étranger est déclaré dans la Section CE (Quadro CE) du Modello Redditi PF (déclaration d'impôt sur le revenu). On y indique le revenu produit à l'étranger et l'impôt étranger définitif payé.
- Le crédit d'impôt peut-il dépasser l'IRPEF due ?
- Non, le crédit d'impôt ne peut pas dépasser la part d'IRPEF proportionnelle au revenu étranger. Si l'impôt suisse est supérieur à la part d'IRPEF, la différence n'est pas remboursable mais peut être reportée dans les 8 déclarations suivantes.
- Dois-je convertir l'impôt suisse de CHF en EUR ?
- Oui, l'impôt à la source payé en CHF doit être converti en EUR en utilisant le taux de change moyen annuel publié par l'Agenzia delle Entrate. Pour 2025, le taux moyen indicatif est d'environ 0,94 EUR pour 1 CHF.