Vivre à Porto Ceresio et travailler au Tessin en tant que frontalier (guide frontalier)

Contexte

En bref

• Nouvel accord frontalier en vigueur depuis le 1er janvier 2024.
• Imposition exclusive en Suisse avec crédit d'impôt en Italie.
• Exonération de 7 500 euros pour les anciens frontaliers.
• Franchise de 10 000 euros pour les nouveaux frontaliers.

Faits clés

• Chose : Régime fiscal pour les travailleurs transfrontaliers.
• Quand : En vigueur depuis le 1er janvier 2024.
• Où : canton du Tessin et territoire italien voisin.
• Qui : Administration Fédérale des Contributions (AFC).
• Montant : Franchise de 10 000 euros pour les nouveaux frontaliers.

La navette entre Porto Ceresio et le canton du Tessin représente un choix consolidé pour des milliers de travailleurs qui traversent quotidiennement la frontière. Avec l'entrée en vigueur du nouvel accord fiscal le 1er janvier 2024, ratifié en Italie par la loi 83 du 13 juin 2023, les modalités d'imposition du revenu du travail salarié ont connu une évolution réglementaire fondamentale. La règle principale stipule que l'impôt sur le revenu du travail est retenu exclusivement en Suisse, dépassant le système précédent qui prévoyait une imposition concurrente. Pour éviter la double imposition, l'Italie applique la méthode du crédit d'impôt, qui doit être correctement gérée lors de la déclaration des revenus via le cadre CE du modèle 730.

La distinction entre anciens et nouveaux frontaliers

Le législateur a prévu un régime transitoire spécifique pour protéger ceux qui étaient déjà employés en Suisse avant le 17 juillet

Details pratiques

L'organisation du travail transfrontalier nécessite une connaissance précise des prélèvements sociaux suisses et des obligations d'assurance. En plus de la fiscalité, le travailleur est soumis à des cotisations obligatoires qui financent la prévoyance suisse. Parmi ceux-ci, l'AVS/AI/APG a une incidence de 5,3 % sur le salaire brut, tandis que l'assurance-chômage (AD/AC) s'élève à 1,1 % jusqu'à un plafond salarial de 148 200 francs. À ces postes s'ajoutent les primes pour l'assurance-accidents (LAA), qui varient entre 0,7 % et 1,5 % selon le secteur, et la prévoyance professionnelle (LPP), avec des taux compris entre 7 % et 18 % selon l'âge du travailleur, calculés à partir de 25 ans.

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Gestion de la santé et de la mobilité

En ce qui concerne les soins de santé, les frontaliers G ont le droit d'option pour l'assurance-maladie (LAMal). Il faut comprendre qu'il ne s'agit pas d'une « taxe santé », mais d'une assurance obligatoire avec des franchises allant de 300 à 2 500 francs pour les adultes. Le système de santé suisse est régi par l'OFSP/BAG et la loi fédérale, distincte des compétences fiscales de l'AFC. Pour ceux qui résident à Porto Ceresio, la mobilité vers le Tessin implique une planification constante, étant donné que les points de passage frontaliers tels que ceux vers Mendrisio ou Lugano peuvent subir des variations de trafic. Il est toujours conseillé de vérifier la conformité de vos permis, tels que le permis G, qui atteste le statut

Outils utiles pour la planification

Pour estimer votre stratégie retraite, utilisez le planificateur retraite et le simulateur 3e pilier.

Points cles

La gestion opérationnelle de son statut de travailleur frontalier exige une attention constante aux échéances annuelles. Pour ceux qui travaillent au Tessin, la première étape consiste à s'assurer que l'employeur suisse applique correctement l'impôt à la source. Ensuite, en Italie, il est nécessaire de procéder à la déclaration de revenus en utilisant le formulaire 730 et en remplissant correctement la section CE pour faire valoir le crédit d'impôt pour les taxes payées en Suisse, évitant ainsi de payer deux fois l'impôt sur le même revenu. Il est conseillé de surveiller sa fiche de paie pour vérifier que les retenues AVS, LPP et LAA sont conformes aux pourcentages légaux en vigueur. Pour ceux qui ont besoin d'une projection de leur salaire net, il est possible d'utiliser le calculateur dédié, qui permet de simuler l'impact des retenues sociales et fiscales en fonction de sa situation contractuelle spécifique.

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