Nouvel Accord Fiscal 2024 | Frontaliere Ticino
Nouvel Accord Fiscal 2024 — outils gratuits et guides experts pour travailleurs frontaliers entre la Suisse et l'Italie. Comparez salaires, impôts, assurance LAMal, retraite et coût de la vie au Tessin. Mis à jour 2026.
Contexte
Ce qui change avec le nouvel accord fiscal Italie-Suisse Le nouvel accord fiscal introduit une imposition concurrente : la Suisse prélève l'impôt à la source et l'Italie complète avec l'IRPEF. Source : Accord du 23 décembre 2020, ratifié par la Loi n° 83 du 17 juillet 2023 (Gazzetta Ufficiale).
Details pratiques
Comparaison : ancien accord 1974 vs nouvel accord 2020 | Aspect | Accord 1974 | Nouvel accord 2020 | |---|---|---| | Imposition | Suisse uniquement (impôt à la source) | Concurrente : Suisse + Italie | | IRPEF italienne | Exonérée | Due (avec franchise de 10 000 € et crédit d'impôt) | | Ristournes aux communes | Oui (38,8% de l'impôt à la source) | Supprimées progressivement d'ici 2033 | | Personnes concernées | Tous les frontaliers | Distingue anciens (avant 2024) et nouveaux frontaliers | | Distance de la frontière | Aucune limite | Nouveau : communes dans un rayon de 20 km de la frontière | | Taux CH réduit | Non | Oui, 80% pour les nouveaux frontaliers | ## Comment fonctionne l'imposition concurrente Pour les nouveaux frontaliers, la Suisse retient 80% de l'impôt à la source. Les 20% restants sont transférés aux communes frontalières italiennes.
Points cles
Période transitoire et ristournes fiscales L'abattement de 10 000 € signifie que les premiers 10 000 € de revenu sont exonérés de l'IRPEF italien. ## Questions fréquentes sur le nouvel accord fiscal Le nouvel accord s'applique-t-il à tous les frontaliers ? Non. Les « anciens frontaliers » (employés en Suisse avant le 17 juillet 2023) conservent le régime précédent jusqu'en 2033. Les « nouveaux frontaliers » (embauchés à partir du 17 juillet 2023) sont soumis à l'imposition concurrente dès le départ. Dois-je payer des impôts deux fois ? Non. Le système prévoit un crédit d'impôt : l'impôt à la source payé en Suisse est déduit de l'IRPEF due en Italie, évitant ainsi la double imposition. Le coût net supplémentaire pour le nouveau frontalier se limite généralement aux surtaxes régionales et communales italiennes. Que sont les ristournes fiscales ? Les ristournes sont la part de l'impôt à la source suisse (38,8%) qui était restituée aux communes frontalières italiennes. Avec le nouvel accord, les ristournes sont progressivement supprimées entre 2024 et 2033 (Source : art. 9, Accord du 23 décembre 2020). Comment change la fiche de paie du nouveau frontalier ? L'impôt à la source suisse est réduit à 80% du taux ordinaire. En contrepartie, le nouveau frontalier doit déclarer ses revenus suisses en Italie et payer l'IRPEF (avec franchise de 10 000 € et crédit pour les impôts suisses). Le salaire net mensuel est généralement inférieur de 5 à 8% par rapport à l'ancien régime. Sources : Accord Italie-Suisse du 23/12/2020 ; Loi n° 83/2023 ; DL 113/2024 art. 6 ; Circulaire AdE n° 25/2024.