frontalière ingénieur ticino salaire exigences (guide frontalier)

Contexte

En bref

• Nouvel accord frontalier signé le 23/12/2020, en vigueur depuis le 1/1/2024
• Franchise € 10'000 pour les nouveaux frontaliers ; exemption € 7'500 pour ceux qui étaient déjà frontaliers avant le 17/7/2023
• Impôt à la source retenu uniquement en Suisse ; l'Italie applique un crédit d'impôt (cadre CE de 730)

Faits clés

• Quoi : Nouvel accord frontalier Italie-Suisse
• Quand : signé le 23 décembre 2020, en vigueur depuis le 1er janvier 2024
• Où : relations Suisse-Italie, points de passage comme Brogeda
• Qui : gouvernements suisse et italien (SECO, SEM, MEF, Agence du revenu)
• Montant : franchise € 10'000 nouveaux frontaliers ; exonération € 7'500 anciens frontaliers (2024-2033)
• Taux suisses : AVS/AI/APG 5,3% salarié ; AD/AC 1,1% (plafond CHF 148'200) ; LAA 0,7-1,5% ; LPP 7-18% par tranche d'âge
• IRPEF italienne : 23% jusqu'à € 28'000, 35% € 28' 001-50 '000, 43% au-delà de € 50'000
• Double imposition : Convention du 9 décembre 1976 ; Suisse hors UE/EEE

Le 23 décembre 2020, le nouvel accord frontalier entre l'Italie et la Suisse a été signé et est entré en vigueur le 1er janvier 2024. L’accord prévoit une franchise de 10'000 € pour les nouveaux frontaliers et un régime transitoire d'exemption de 7'500 € pour ceux qui étaient déjà frontaliers avant le 17 juillet 2023, valable jusqu'en 2033. L’impôt à la source sur le revenu du travail est retenu exclusivement en Suisse ; l’Italie évite la double imposition par le biais du crédit d’impôt à indiquer dans le cadre CE du modèle 730.

Les cotisations

Details pratiques

Scénarios pratiques pour l'ingénieur frontalier

Un ingénieur qui décide de travailler au Tessin en tant que frontalier doit prendre en compte différents aspects opérationnels. Tout d’abord, la demande de permis G est déposée auprès du bureau cantonal du travail du Tessin, en joignant le contrat de travail, le passeport, le titre de formation reconnu et la preuve de domicile en Italie. Le permis G permet de rentrer quotidiennement en Italie et de travailler en Suisse sans avoir besoin de transférer sa résidence.

Du côté prévoyance, les cotisations AVS et LPP sont prélevées directement sur le salaire suisse et sont ensuite coordonnées avec l’INPS italien grâce aux accords de totalisation. Cela permet de cumuler les périodes d’assurance versées dans les deux pays pour le calcul de la pension de vieillesse ou d’invalidité.

Concernant l’assurance maladie, le frontalier bénéficie d’un droit d’option : il peut adhérer au système suisse LAMal ou conserver la couverture italienne. Le choix doit être communiqué dans les trois mois suivant le début de l’activité professionnelle et implique le paiement de la prime correspondante, avec une franchise annuelle variant de CHF 300 à CHF 2500 pour les adultes.

L’impôt à la source, calculé selon les barèmes cantonaux tessinois, est déduit de la fiche de paie chaque mois. À la fin de l’année fiscale, le frontalier doit remplir le formulaire italien 730, en indiquant dans la case CE le revenu généré en Suisse afin de bénéficier du crédit d’impôt et éviter la double imposition.

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Points cles

Que faire étapeparétape

1. Vérification du diplôme – Contactez le SECO ou le SEM pour lancer la procédure de reconnaissance de votre diplôme d'ingénieur. 2. Demande de permis G – Postulez au bureau du travail du canton du Tessin (siège à Bellinzone ou à Lugano) avec contrat, passeport, titre reconnu et preuve de résidence en Italie. 3. Ouverture de la position d'assurance – Décidez d'adhérer au LAMal suisse ou de maintenir la couverture italienne ; informez votre caisse-maladie de votre choix dans les 90 jours. 4. Inscription à la prévoyance professionnelle – L'employeur vous inscrira à la LPP ; vérifiez le pourcentage applicable en fonction de votre âge. 5. Gestion fiscale – Chaque mois, vous recevrez votre salaire net des retenues AVS/AI/APG, AD/AC, LAA et LPP. À la fin de l'année, remplissez le 730 en indiquant le revenu suisse dans le cadre CE pour obtenir le crédit d’impôt italien.

Échéances importantes

• Permis G : à renouveler annuellement, généralement avant la fin du mois de février pour l’année suivante.
• Droits d’option LAMal : exerçables dans les trois mois suivant le début des travaux.
• Déclaration des revenus italienne : dépôt du 730 au plus tard le 30 juin de l'année suivante.

Pour approfondir et simuler le salaire net en tenant compte des retenues suisses et du crédit d’impôt italien, utilisez notre outil dédié.

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