Geschäft in Freiburg eröffnen: Handelsregister und Kosten

Kontext

Auf einen Blick

• Die Eintragung ins kantonale Handelsregister ist vor Aufnahme der Tätigkeit obligatorisch
• Die Rechtsform (Einzelfirma, GmbH, AG) bestimmt das Mindestkapital und die persönliche Haftung
• Vorsorgepflichten: AHV/IV-Beiträge für Selbstständige (10.6%), SUVA, wenn das Einkommen > CHF 9'500 beträgt
• KVG obligatorisch innerhalb von 3 Monaten; drei Steuerstufen: Bund, Kanton und Gemeinde

Wichtige Fakten

• Was: Eintragung der neuen Tätigkeit ins kantonale Handelsregister
• Wann: Vor Aufnahme der Tätigkeit (gesetzliche Pflicht)
• Wo: Kanton Freiburg (zuständiges Handelsregisteramt)
• Wer: Unternehmer, Einzelfirmen, Gesellschaften, Genossenschaften
• Mindestkapital: Einzelfirma 0 CHF, GmbH CHF 20'000, AG CHF 100'000
• KVG-Frist: Innerhalb von 3 Monaten nach Aufnahme der Tätigkeit
• AHV-Beitragssatz für Selbstständige: 10.6% auf dem jährlichen Nettoeinkommen

Die Aufnahme einer Tätigkeit im Kanton Freiburg erfordert eine Reihe wesentlicher administrativer und rechtlicher Schritte, um in der Schweiz ordnungsgemäß tätig zu sein. Die Eintragung ins kantonale Handelsregister ist der erste obligatorische Schritt, doch zuvor muss die am besten geeignete Rechtsform gewählt werden: Einzelfirma, Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH), Aktiengesellschaft (AG) oder Genossenschaft. Jede Form hat unterschiedliche steuerliche, versicherungsrechtliche und haftungsrechtliche Auswirkungen. Neben dem Handelsregister muss der Unternehmer Vorsorgepflichten (AHV/IV-Beiträge), Versicherungspflichten (SUVA) und Pflichten zur Krankenversicherung (KVG) erfüllen, die vor oder während der ersten Monate der Tätigkeit anzugehen sind.

Wahl der Rechtsform

Die Rechtsform bestimmt die persönliche Haftung, das Mindestkapital und den Verwaltungsaufwand. Eine Einzelfirma erfordert kein Mindestkapital und ist die einfachste Form für Personen, die selbstständig arbeiten, aber der Inhaber haftet unbeschränkt für die Geschäftsschulden. Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) erfordert ein Mindestkapital von CHF 20'000, das bei einer Schweizer Bank eingezahlt wird, und beschränkt die Haftung auf dieses Kapital, wodurch das Privatvermögen der Gesellschafter geschützt wird. Eine Aktiengesellschaft (AG) erfordert CHF 100'000 als Mindestkapital, ist formeller und eignet sich für mittlere oder grosse Unternehmen. Eine Genossenschaft ist eine demokratische Form mit variablem Kapital, für kleine Unternehmen weniger üblich, kann aber in bestimmten Branchen eingesetzt werden.

Jede Form bringt unterschiedliche Auswirkungen in Bezug auf Haftung, Besteuerung und Verwaltung mit sich. Bei einer Einzelfirma wird das steuerbare Geschäftseinkommen direkt zum persönlichen Einkommen des Inhabers gerechnet, was die Steuererklärung vereinfacht; GmbHs und AGs unterliegen dagegen der Besteuerung als juristische Personen.

Eintragung ins Handelsregister

Nach der Wahl der Rechtsform müssen die Unterlagen vorbereitet werden: Gründungsurkunde, Statuten (für Gesellschaften und Genossenschaften), Angaben zu Eigentümern und gesetzlichen Vertretern sowie gegebenenfalls eine Bescheinigung über die Kapitaleinlage. Das erforderliche Mindestkapital (falls zutreffend) muss bei einer Schweizer Bank hinterlegt werden, die ein Bestätigungsschreiben ausstellt. Anschließend erfolgt die Eintragung beim Handelsregisteramt des Kantons Freiburg. Die Eintragung muss vor Beginn jeglicher Geschäftstätigkeit erfolgen; das Unterlassen dieser Formalität gilt als Straftat. Das Handelsregister ist öffentlich und ermöglicht es Dritten (Gläubigern, Partnern, Kunden), die rechtlichen Daten des Unternehmens zu überprüfen.

Operative Details

Nach der Eintragung ins Handelsregister sieht sich der neue Unternehmer während der gesamten Dauer seiner Tätigkeit mit einer Reihe wesentlicher rechtlicher und versicherungsrechtlicher Pflichten konfrontiert.

Altersvorsorge und Sozialbeiträge

Der selbstständig Erwerbende in der Schweiz zahlt AHV/IV-Beiträge (Alters-, Invalidenversicherung und Schwangerschaftsentschädigung) an das Bundesamt für Sozialversicherungen (BSV). Der Beitragssatz beträgt 10.6% auf dem deklarierten jährlichen Nettoeinkommen (zum Vergleich: Ein Arbeitnehmer zahlt 5.3%, während der Arbeitgeber einen gleich hohen Beitrag von 5.3% entrichtet). Diese Beiträge sind obligatorisch und bilden die erste Säule der schweizerischen Sozialvorsorge.

Wenn der Selbstständige ein jährliches Nettoeinkommen von mehr als etwa CHF 9'500 (jährlich indexierter Betrag) hat, ist er außerdem verpflichtet, sich bei der SUVA (Schweizerische Unfallversicherungsanstalt) oder bei einem zugelassenen privaten Versicherer zu versichern, um Arbeitsunfälle und Berufskrankheiten abzudecken. Liegt das Einkommen unter dieser Schwelle, ist die Versicherung freiwillig, wird aber empfohlen.

Wenn der Selbstständige Mitarbeitende einstellt, besteht die Pflicht, sich einer beruflichen Vorsorgeeinrichtung (LPP/BVG, zweite Säule) anzuschließen. Die Beiträge variieren je nach Altersgruppe: 7% für Mitarbeitende zwischen 25–34 Jahren, 10% zwischen 35–44, 15% zwischen 45–54, 18% ab 55 Jahren bis zum Referenzalter (65 Jahre für beide Geschlechter). Diese Vorsorgeeinrichtungen sichern zusätzlich zur AHV eine Altersrente.

Krankenversicherung (KVG) und Gesundheitswesen

Der in der Schweiz wohnhafte Selbstständige ist gesetzlich verpflichtet, eine obligatorische Krankenversicherung (KVG) abzuschließen. Der Abschluss muss innerhalb von 3 Monaten nach Beginn der Tätigkeit erfolgen. Anders als bei Arbeitnehmern wird die obligatorische Krankenversicherung nicht durch Lohnbeiträge finanziert, sondern direkt an den vom Selbstständigen gewählten Versicherer bezahlt. Die Prämie variiert je nach Kanton, geografischer Region, Altersgruppe und gewählter Franchise (die für Erwachsene bis zu CHF 2'500 betragen kann). Die kantonalen Kassen (einschließlich Freiburg) gewähren Zuschüsse auf Grundlage des Haushaltseinkommens.

Eidgenössische, kantonale und kommunale Steuern

Der Selbstständige zahlt auf drei Ebenen Steuern: auf Bundesebene (IFD), kantonal und kommunal. Die direkte Bundessteuer (IFD) wird auf das steuerbare Nettoeinkommen nach progressiven nationalen Steuersätzen erhoben. Jeder Kanton (einschließlich Freiburg) legt eigene Steuersätze und Multiplikatoren fest, ebenso wendet jede Gemeinde einen kommunalen Multiplikator auf die kantonale Steuerbemessungsgrundlage an, wodurch die lokale Steuerbelastung erhöht wird. Es gibt keinen obligatorischen eidgenössischen Mindestlohn.

Übersteigt der jährliche Geschäftsumsatz CHF 75'000, muss sich der Unternehmer bei der Eidgenössischen Zollverwaltung (AFC) für die Mehrwertsteuer anmelden und die Mehrwertsteuer auf Rechnungen erheben/abführen. Der Standardsatz beträgt 8.1%.

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Wichtige Punkte

Schritt-für-Schritt-Verfahren

1. Rechtsform festlegen: Zwischen Einzelunternehmen, GmbH, AG oder Genossenschaft wählen. Es empfiehlt sich, einen Treuhänder oder das Zentrum für Unternehmensberatung des Kantons Freiburg zu konsultieren.

2. Wesentliche Unterlagen vorbereiten: Gründungsurkunde und/oder Statuten (für Gesellschaften und Genossenschaften), persönliche Daten der Gesellschafter/des Eigentümers, Geburtsurkunde, Strafregisterauszug (von den kantonalen Behörden manchmal verlangt).

3. Mindestkapital einzahlen: Bei einer Schweizer Bank (nur bei GmbH/AG erforderlich) ein offizielles Bestätigungsschreiben über die Einzahlung einholen.

4. Eintragung ins Handelsregister: Alle Unterlagen beim Handelsregisteramt des Kantons Freiburg einreichen (online oder vor Ort). Die Eintragungsgebühr bezahlen (der Betrag variiert je nach Kanton). Geschätzte Dauer: 1–2 Wochen bis zum Abschluss, wenn die Unterlagen korrekt sind.

5. Anmeldung bei der AHV/IV: Sich innerhalb von 90 Tagen nach Aufnahme der tatsächlichen Tätigkeit beim zuständigen kantonalen Amt anmelden. Die Handelsregisternummer, Angaben zum geschätzten Einkommen und den Zivilstand angeben.

6. Unfallversicherung (SUVA): Die SUVA oder einen zugelassenen privaten Versicherer wählen, wenn das voraussichtliche Nettoeinkommen jährlich CHF 9'500 übersteigt.

7. Abschluss einer KVG-Versicherung: Innerhalb von 3 Monaten nach Aufnahme der Tätigkeit einen Vertrag mit einer Schweizer Krankenkasse (Freiburg oder einer anderen Region) abschließen.

8. Mehrwertsteuernummer (falls zutreffend): Wenn der voraussichtliche Umsatz CHF 75'000 übersteigt, sich innerhalb von 30 Tagen nach Überschreiten des Schwellenwerts bei der ESTV für eine Mehrwertsteuernummer anmelden.

Wichtige Fristen

• Eintragung ins Handelsregister: VOR Beginn jeglicher Tätigkeit obligatorisch
• KVG: Innerhalb von 3 Monaten nach der tatsächlichen Aufnahme der Tätigkeit
• AHV/IV: Innerhalb von 90 Tagen nach der tatsächlichen Aufnahme der Tätigkeit (rückwirkende Einzahlung möglich)
• SUVA: Innerhalb von 90 Tagen (falls aufgrund des Einkommens obligatorisch)
• MWST: Innerhalb von 30 Tagen nach Überschreiten der Schwelle von CHF 75'000 jährlich

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