Grenzschweisser im Tessin: Praxisleitfaden und Anforderungen (Grenzgänger-Leitfaden)

Kontext

In Kürze

• Die neue Frontalieri-Vereinbarung ist seit dem 1. Januar 2024 in Kraft.
• Grenzgänger zahlen die Quellensteuer in der Schweiz.
• Italien vermeidet die Doppelbesteuerung durch Steuergutschrift.

Eckdaten

• Was: Grenzarbeit im Tessin
• Wann: Gültig ab 1. Januar 2024
• Wo: Kanton Tessin
• Wer: Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV)
• Betrag: Steuerbefreiung von 10'000 Euro für neue Grenzgänger

Die Tätigkeit als Schweißer im Tessin erfordert, wie bei anderen technischen Berufen, ein Verständnis des rechtlichen Rahmens, der das Arbeitsverhältnis zwischen der Schweiz und Italien regelt. Seit dem 1. Januar 2024 regelt das neue Abkommen zwischen der Italienischen Republik und der Schweizerischen Eidgenossenschaft über die Besteuerung von Grenzgängern, das am 23. Dezember 2020 unterzeichnet und mit dem Gesetz 83 vom 13. Juni 2023 ratifiziert wurde, die Modalitäten der Besteuerung. Diese Vereinbarung legt fest, dass das in der Schweiz erzielte Einkommen aus unselbständiger Erwerbstätigkeit im Tätigkeitskanton der Quellensteuer unterliegt.

Die neue Steuerregelung

Die Gesetzgebung sieht vor, dass der Grenzgänger ausschließlich in der Schweiz besteuert wird, während Italien eine Steuergutschrift anerkennt, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden, die bei der Steuererklärung über den EG-Rahmen des Modells 730 erfolgt. Für Personen, die als „neue Grenzgänger“ bezeichnet werden, d. h. Personen, die nach dem 17. Juli 2023 ihre Arbeit in der Schweiz aufgenommen haben, ist eine Selbstbeteiligung vorgesehen

Operative Details

Pflichten und Beitragsaspekte

Ein Gehalt von einem Schweißer in der Schweiz, wie bei jedem Arbeitnehmer, unterliegt obligatorischen Abzügen für die soziale Sicherheit. Dazu gehören die Beiträge zur AVS (Alters- und Hinterbliebenenversicherung), AI (Invaliditätsversicherung) und IPG (Gewinnersatz), die insgesamt 5,3% des Gehaltes betragen. Dazu kommen der Beitrag zur Arbeitslosenversicherung (AD/AC) in Höhe von 1,1%, der auf ein jährliches Gehalt von maximal 148'200 Franken berechnet wird. Die Versicherung gegen Unfälle (LAINF) stellt eine weitere Komponente dar, mit einer Altersquote zwischen 0,7% und 1,5%. Für die berufliche Vorsorge (LPP/BVG) variieren die Beiträge zwischen 7% und 18% je nach Alter des Arbeitnehmers, wobei die Adhäsion ab dem Vollendung des 25. Lebensjahres obligatorisch ist. Es ist wichtig, die verschiedenen Arten von Steuern zu unterscheiden: die Steuerquote wird von den Bundes- und Kantonsgesetzen festgelegt und von der Bundesverwaltung der Steuern (AFC) oder den kantonalen Behörden verwaltet, während die Institutionen wie UFAS sich ausschließlich mit der Verwaltung der AVS/AI-Piloten beschäftigen. Für die Gesundheitsversorgung haben die Arbeitnehmer die Wahl zwischen der LAMal-Kopie, deren Gebühren zwischen 300 und 2'500 Franken variieren. Es wird empfohlen, den Stundenzahlungsrechner zu verwenden, um eine Schätzung der Abzüge zu erhalten. Im Vergleich zum italienischen System, bei dem die IRPEF-Steuersätze progressiv sind (23% bis 28'000 Euro, 35% bis 50'000 Euro, 43% darüber hinaus), wird in der Schweiz eine Steuersatz an der Quelle angewendet, der die spezifische Situation des Arbeitnehmers widerspiegelt. Die Verwaltung des Kosten des Lebens und die Planung des Dritten Säulen sind entscheidend für jemanden, der einen soliden beruflichen Weg in…

Wichtige Punkte

Verfahren und Dokumentation für Frontaliers

Um eine Tätigkeit als Frontalier in der Schweiz auszuüben, muss der Arbeitnehmer zunächst einen Arbeitsvertrag bei einer Schweizer Firma abschließen. Sobald der Arbeitsvertrag abgeschlossen ist, wird der Prozess zum Ausstellen des G-Permits (Permit für Frontaliers) vom Arbeitgeber bei den zuständigen kantonalen Behörden eingeleitet. Es ist erforderlich, einen gültigen Identitätsnachweis und Beweis der Wohnsitznachweis in der Grenzregion, die als der Gebiet innerhalb von 20 km vom Schweizer Grenze definiert ist, gemäß der Konvention gegen die doppelten Abgaben, die am 9. Dezember 1976 unterzeichnet wurde, vorzulegen.

Jeder Frontalier sollte regelmäßig seine Gehaltsabrechnung überprüfen, um die Genauigkeit der Abzüge, einschließlich der Beiträge zur Krankheitsversicherung (LAMal), zu überprüfen. Die Wahl der Krankheitsversicherung ist ein entscheidender Schritt für jeden Frontalier, da die Gesundheitsversicherung obligatorisch ist und innerhalb der festgelegten Frist aktiviert werden muss.

In Bezug auf die finanzielle Verwaltung ist es ratsam, ein Konto bei Schweizer Banken zu öffnen, um die Verwaltung des Gehalts in Schweizer Franken und eventuelle Währungswechsel zu erleichtern. Die Steuererklärung in Italien bleibt notwendig, um die eigene steuerliche Position zu regeln, indem der Steuerbetrag für die Vermeidung der doppelten Abgaben in der Schweiz verwendet wird.

…