Geschäft in Bern eröffnen: Register und Kosten

Kontext

Auf einen Blick

• Auswahl zwischen vier Rechtsformen (Einzelunternehmen, einfache Gesellschaft, GmbH, AG) mit unterschiedlichen Kapitalanforderungen
• Obligatorische Eintragung ins Handelsregister des Kantons Bern
• Eintragungskosten und Gebühren variieren je nach Rechtsform und Gemeinde (lokaler Multiplikator)
• Pflichten in den Bereichen Vorsorge, Krankenversicherung und eidgenössische/kantonale Steuerzahlungen

Wichtige Fakten

• Was: Eröffnung und Eintragung eines Gewerbebetriebs in das Handelsregister des Kantons Bern
• Wo: Gemeindeverwaltung der Wohnsitz-/Sitzgemeinde; zuständiges kantonales Amt
• Wer: Unternehmer, Selbstständigerwerbende, zu gründende Gesellschaften
• Rechtsformen: Einzelunternehmen (kein Mindestkapital), GmbH (CHF 20.000), AG (CHF 100.000)
• Gebühren: eidgenössische, kantonale (Bern) und kommunale Gebühren (mit lokalen Multiplikatoren)

Der Weg in die Selbstständigkeit

Die Eröffnung eines Unternehmens im Kanton Bern ist eine Entscheidung, die komplexe steuerliche, vorsorgebezogene und administrative Bereiche berührt. Die erste Entscheidung – die Wahl der Rechtsform – bestimmt nicht nur den Umfang der persönlichen Haftung, sondern auch die Gründungskosten, die buchhalterischen Pflichten und die Steuerstruktur. Anschliessend löst die obligatorische Eintragung ins kantonale Handelsregister eine Kaskade von Meldungen an die Steuerbehörden (eidgenössische, kantonale und kommunale) sowie an die Sozialversicherungsträger aus. Wer diese Zusammenhänge nicht versteht, riskiert sowohl administrative Verzögerungen als auch unerwartete steuerliche Belastungen. Deshalb ist eine frühzeitige Planung von entscheidender Bedeutung.

Rechtsformen und Wahl des Modells

Das Schweizer Handelsrecht sieht verschiedene Rechtsformen vor, jeweils mit unterschiedlichen Kapitalanforderungen, persönlicher Haftung und Eintragungsverfahren.

Das Einzelunternehmen ist die zugänglichste Rechtsform. Der Unternehmer handelt persönlich und haftet unbeschränkt für die Schulden des Unternehmens. Es erfordert kein Mindestkapital und ist die bevorzugte Form für selbstständige Fachleute, Handwerker, Berater und kleine Gewerbetreibende. Es bietet den Vorteil einer schnellen Eintragung und niedriger Verwaltungskosten.

Die einfache Gesellschaft (SS) ist ein Vertrag zwischen zwei oder mehreren Personen, die gemeinsam eine Tätigkeit ausüben. Sie benötigt kein gesetzlich festgelegtes Mindestkapital, und alle Gesellschafter haften weiterhin persönlich und solidarisch für die Gesellschaftsschulden. Sie eignet sich für Partnerschaften zwischen Fachleuten oder kleine Familienunternehmen.

Die Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) erfordert ein Mindeststammkapital von CHF 20.000, das in Stammanteile aufgeteilt werden kann. Die Haftung der Gesellschafter ist auf das eingebrachte Kapital beschränkt, was im Vergleich zu den vorherigen Formen einen Schutz darstellt. Die GmbH ist bei kleinen und mittleren Unternehmen weit verbreitet, weil sie Flexibilität und Vermögensschutz verbindet.

Die Aktiengesellschaft (AG) ist die komplexeste Rechtsform und erfordert ein Mindestkapital von CHF 100.000 (in Aktien teilbar). Sie wird von mittelgrossen und grossen Unternehmen bevorzugt und ermöglicht eine grössere Flexibilität bei der Kapitalbeschaffung durch externe Investoren. Die Gründungskosten und administrativen Pflichten sind höher.

Eintragung ins Handelsregister

Die Eintragung ins Handelsregister ist in der Schweiz für jede gewerbliche Tätigkeit obligatorisch (einige Berufsgruppen, etwa Anwälte und Ärzte, verfügen über separate Berufsregister). Im Kanton Bern wird das Register auf kantonaler Ebene geführt, mit Schaltern bei den Gemeindeverwaltungen.

Das Verfahren erfordert das Ausfüllen standardisierter Formulare mit Angaben zum Unternehmen (Name, Sitz, Rechtsform, Tätigkeit, persönliche Daten des Inhabers und der gesetzlichen Vertreter). Erforderlich sind Identitätsdokumente, ein Bürgerrechtsnachweis, ein Strafregisterauszug (falls erforderlich) sowie bei Gesellschaften Gründungsurkunden oder Statuten. Sobald die Unterlagen vollständig sind, wird die Eintragung in der Regel innerhalb von 2–4 Wochen bearbeitet.

Operative Details

Kosten für die erstmalige Eintragung

Die Verwaltungsgebühren für die Eintragung ins Handelsregister variieren erheblich je nach zwei Hauptfaktoren: der Rechtsform und der Sitzgemeinde (aufgrund des von der Gemeinde selbst angewandten lokalen Steuerfusses).

Im Kanton Bern wendet jede Gemeinde einen Steuerfuss auf die Kantonssteuer (direkte und andere) an. Beispielsweise zahlt ein in der Stadt Bern eingetragenes Unternehmen einen anderen Steuerfuss als ein Unternehmen mit Sitz in einer Gemeinde im Berner Land. Die Gebühr für die Eintragung ins Handelsregister wird vom Kanton festgelegt, aber es gibt keinen einheitlichen und festen Betrag: Sie variiert je nach Rechtsform und manchmal nach dem deklarierten Geschäftsvolumen.

Für ein Einzelunternehmen sind die Kosten im Allgemeinen überschaubar (einige hundert Franken). Eine Sagl oder eine SA verursacht höhere Kosten, nicht nur für die Eintragungsgebühr, sondern auch für die Rechtskosten für die Ausarbeitung der Statuten und Gründungsurkunden (falls ein Notar oder Rechtsanwalt beauftragt wird). Es ist ratsam, das Handelsregisteramt deiner Gemeinde zu kontaktieren, um eine präzise Offerte zu erhalten.

Verpflichtungen im Bereich Sozialvorsorge und Versicherung

Sobald die Tätigkeit eingetragen ist, entstehen automatisch Verpflichtungen gegenüber Vorsorge- und Versicherungseinrichtungen, die der Inhaber vorfinanzieren und verwalten muss.

Wenn der Inhaber Angestellte beschäftigt, muss er obligatorische Beiträge entrichten:

• AVS/AI/IPG: Arbeitnehmerbeitrag 5,3%, Arbeitgeberbeitrag 10,6% des Bruttolohns
• Arbeitslosenversicherung (AD/AC): 1,1% bis zum jährlichen Höchstbetrag (von der Eidgenossenschaft festgelegt)
• Unfallversicherung (LAINF/LAA): Von 0,7% bis 1,5% je nach Tätigkeitsbereich
• Berufliche Vorsorge (LPP): Koordinierter Beitrag auf dem Lohnanteil zwischen Schwelle und Koordinationsgrenze. Die Beitragssätze variieren je nach Altersgruppe (7% für 25–34 Jahre, 10% für 35–44, 15% für 45–54, 18% für 55-Jährige bis zum Referenzalter)

Auch der selbstständige Inhaber muss als Selbstständiger Beiträge an AVS/AI entrichten (kombinierter Beitragssatz von etwa 9,8% des Nettoeinkommens). Wenn er Angestellte hat, zahlt er auch als Arbeitgeber für sie.

Obligatorische Krankenversicherung (LAMal)

Die Krankenversicherung ist für jede in der Schweiz wohnhafte Person obligatorisch, einschliesslich des Betriebsinhabers. Es handelt sich um eine private Versicherung (verwaltet von Krankenkassen) mit Kopfprämien, die je nach Kanton und Region variieren. Im Kanton Bern hängen die durchschnittlichen Prämien von der Altersgruppe, dem Geschlecht und der gewählten Franchise ab.

Die verfügbaren Franchisen für Erwachsene sind: CHF 300, CHF 500, CHF 1.000, CHF 1.500, CHF 2.000, CHF 2.500. Eine höhere Franchise entspricht niedrigeren Prämien. Der Kanton Bern bietet Subventionen (Prämienverbilligungen) auf Grundlage des Einkommens des Vorjahres an. Die Anmeldung bei einer Krankenkasse muss innerhalb von 3 Monaten nach Beginn der Tätigkeit erfolgen; die Nichteinhaltung dieser Frist kann Sanktionen nach sich ziehen.

Direkte Bundessteuer und Steuerbelastung

Unabhängig von der Rechtsform wird das Nettoeinkommen des Unternehmens auf drei Ebenen besteuert:

• Direkte Bundessteuer (verwaltet von AFC/ESTV): einheitlicher Bundessteuersatz
• Kantonssteuer (verwaltet von der Berner Steuerverwaltung)
• Gemeindesteuer (mit je nach Gemeinde variablem Steuerfuss)

Die drei Steuerstufen sind kumulativ. Auch wenn der Bundessteuersatz landesweit gilt, hängt die gesamte Steuerbelastung vom Standort der Sitzgemeinde ab. Die Steuererklärung muss jährlich innerhalb der vom Kanton festgelegten Fristen eingereicht werden (im Allgemeinen im März/April des folgenden Jahres).

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Wichtige Punkte

Die konkreten Schritte zur Aufnahme der Geschäftstätigkeit

Schritt 1: Bestimme die Rechtsform Prüfe, welche Form (Einzelunternehmen, einfache Gesellschaft, GmbH, AG) am besten zu deinem Geschäftsmodell, dem verfügbaren Kapital und dem gewünschten Haftungsumfang passt. Ein Einzelunternehmen ist am schnellsten zu gründen (wenige Wochen). Eine GmbH oder AG erfordert mehr Zeit und höhere Kosten, bietet aber eine beschränkte Haftung.

Schritt 2: Stelle die erforderlichen Unterlagen zusammen Bereite Folgendes vor:

• Kopie des Reisepasses oder der Identitätskarte
• Bürgerrechtsbescheinigung (ubi possidet)
• Strafregisterauszug (falls von der Gemeinde verlangt)
• Statuten oder Gründungsurkunde (für Gesellschaften)
• Erklärung zu Verwaltungsmandaten (falls zutreffend)

Schritt 3: Kontaktiere die zuständige Stelle im Kanton Bern Wende dich an die Gemeindeverwaltung der Gemeinde, in der du deinen Wohnsitz hast oder die Tätigkeit ansiedeln möchtest. Bitte um die offiziellen Formulare für die Eintragung ins Handelsregister (auch online auf dem kantonalen Portal verfügbar). Viele Gemeinden bieten Informationsschalter an, die dich durch das Verfahren führen.

Schritt 4: Fülle den Antrag aus und reiche ihn ein Fülle die Formulare sorgfältig mit Firmenbezeichnung, Rechtsform, Tätigkeit, Wohnsitz/Geschäftssitz und persönlichen Daten aus. Lege alle erforderlichen Unterlagen sowie die Zahlung der Eintragungsgebühr bei. Einige Gemeinden akzeptieren Gesuche online über digitale Plattformen (prüfe dies auf der Website deiner Gemeinde).

Schritt 5: Erhalt der Eintragung und steuerliche Meldungen Nach der Eintragung erhältst du eine Handelsregisternummer. Du musst dich anschliessend bei der kantonalen Steuerverwaltung (Finanzdirektion oder gleichwertige Stelle des Kantons Bern) für die Kantonssteuer und bei der Gemeinde für die Gemeindesteuer anmelden. Die Fristen sind unterschiedlich; das Handelsregister wird dir das genaue Verfahren mitteilen.

Schritt 6: Eröffnung eines Bankkontos und Anmeldung bei den Vorsorgeeinrichtungen Eröffne ein Geschäftskonto (dafür musst du den Handelsregisterauszug vorlegen). Kontaktiere gleichzeitig:

• Eine Krankenkasse für die KVG-Versicherung (innerhalb von 3 Monaten abzuschliessen)
• Die kantonale AHV-Ausgleichskasse für die Anmeldung als selbstständig erwerbende Person
• Wenn du Mitarbeitende einstellst, melde dich bei einer BVG-Vorsorgeeinrichtung an und kontaktiere einen Versicherer für die Unfallversicherung (UVG)

Schritt 7: Erste Beitragszahlung Nach der Anmeldung musst du die AHV/IV-Beiträge (ca. 9,8% des Nettoeinkommens, mit vierteljährlichen oder jährlichen Zahlungen gemäss den Kriterien des Bundes) entrichten. Wenn du Mitarbeitende hast, beginnen die Zahlungen ab dem ersten Beschäftigungsmonat.

Ressourcen und Unterstützung während des Verfahrens

Der Kanton Bern stellt Online-Leitfäden, herunterladbare Formulare und Informationsstellen bei den Gemeindeverwaltungen zur Verfügung. Die Berner Handels- und Industriekammer bietet Beratung zu Fragen des Handels- und Steuerrechts. Es empfiehlt sich, deine Wohnsitzgemeinde zu kontaktieren, um eine genaue Schätzung der lokalen Verwaltungskosten zu erhalten, da diese je nach Gemeindesteuerfuss variieren.

Plane den zeitlichen Ablauf der Eintragung: Einige Formalitäten (z. B. die Eröffnung eines Bankkontos und die Anmeldung bei der KVG) können nach der Eintragung ins Handelsregister zusätzlich 1–2 Wochen in Anspruch nehmen. Nimm die Tätigkeit nicht auf, bevor du alle administrativen und versicherungsbezogenen Schritte abgeschlossen hast.

Sobald du die Tätigkeit aufgenommen hast, denke daran, dass sich die Betriebskosten nicht auf die anfänglichen Zahlungen beschränken. Du musst ein Budget für jährliche Steuern, AHV-Beiträge, KVG-Prämien und gegebenenfalls BVG-Beiträge für die Mitarbeitenden einplanen. Schätze die steuerlichen Auswirkungen deiner Tätigkeit im Kanton Bern mithilfe von nostro calcolatore di imposte e stipendi. Das hilft dir zu verstehen, welche eidgenössischen, kantonalen und kommunalen Steuersätze auf dein Nettoeinkommen angewendet werden, und erleichtert die anfängliche Finanzplanung.