Was aendert sich mit dem neuen Grenzgaengergesetz 2026?

Das Abkommen Italien–Schweiz von 2020 (in Kraft seit 2024) beendet die steuerliche Ausschliesslichkeit fuer neue Grenzgaenger (Anstellung ab 17.07.2023): die Schweiz behaelt 80 % des Quellensteueraufkommens, Italien erhebt IRPEF mit Freibetrag von EUR 10'000 plus Anrechnung der auslaendischen Steuer. Alte Grenzgaenger bleiben bis 2033 im Regime vor 2024. Die Ristorni an Grenzgemeinden werden abgeschafft.

Wer gilt nach dem neuen Abkommen als neuer Grenzgaenger?

Nach dem neuen Abkommen Italien-Schweiz gilt als neuer Grenzgaenger, wer am oder nach dem 17. Juli 2023 von einem Schweizer Arbeitgeber angestellt wird, in einer italienischen Gemeinde innerhalb von 20 km zur Grenze wohnt und mindestens woechentlich heimkehrt. Auch ein Stellenwechsel nach diesem Datum qualifiziert als neuer Grenzgaenger, selbst wenn das vorherige Arbeitsverhaeltnis frueher begonnen hat.

Ist der Freibetrag von EUR 10'000 mit anderen Abzuegen kumulierbar?

Ja, der Freibetrag von EUR 10'000 auf das Schweizer Einkommen fuer neue Grenzgaenger ist mit den ueblichen italienischen IRPEF-Abzuegen (Gesundheitskosten, Hypothekarzinsen, Sanierungsbonus) und der Anrechnung der auslaendischen Steuer kumulierbar. Er mindert jedoch nicht die INPS-Beitraege in Italien und ist nicht von den regionalen oder kommunalen IRPEF-Zuschlaegen abziehbar.

Wie viel mehr zahle ich gegenueber dem alten Regime?

Fuer einen neuen Grenzgaenger mit CHF 70'000 brutto liegt die Zusatzsteuer gegenueber dem alten Regime typischerweise bei EUR 1'500–3'000 pro Jahr (2–4 % des Bruttolohns). Bei tiefen Einkommen verringert sich die Differenz dank des Freibetrags von EUR 10'000, bei hohen kommunalen IRPEF-Zuschlaegen vergroessert sie sich. Nutzen Sie den Simulator 'simulazione-tasse-nuovi-frontalieri' auf frontaliereticino.ch fuer einen individuellen Wert.

Was passiert mit alten Grenzgaengern nach 2033?

Ab 2034 endet das Uebergangsregime und alle Grenzgaenger werden nach den Regeln des neuen Abkommens besteuert: Schweizer Quellensteuer bis 80 % und italienische IRPEF mit Freibetrag von EUR 10'000 sowie Anrechnung der auslaendischen Steuer. Wer dann noch erwerbstaetig ist, wechselt automatisch. Die Ristorni an die Grenzgemeinden sind bis dahin vollstaendig ausgelaufen.

Gilt das neue Gesetz auch ausserhalb des Tessins?

Ja. Das neue Abkommen 2020 gilt fuer italienische Grenzgaenger in allen Grenzkantonen (Tessin, Graubuenden, Wallis). Wer als neuer Grenzgaenger in Graubuenden oder im Wallis arbeitet, unterliegt denselben Regeln: Schweizer Quellensteuer, italienische IRPEF mit Freibetrag von EUR 10'000, Anrechnung der auslaendischen Steuer. Das Tessin bleibt der Kanton mit den meisten italienischen Grenzgaengern (ueber 74'000 im Jahr 2025), gefolgt von Basel-Stadt und Genf fuer Franzoesischsprachige.

Aendert sich etwas beim 13. Monatslohn und den Boni der neuen Grenzgaenger?

Nein. Der 13. Monatslohn und Leistungsboni werden wie der uebrige Schweizer Bruttolohn besteuert: Quellensteuer bei der Auszahlung und Einbezug in die italienische IRPEF-Basis fuer neue Grenzgaenger. Der Freibetrag von EUR 10'000 gilt fuer das jaehrliche Gesamteinkommen (Lohn + 13. + Bonus) und kann nicht auf Einzelposten aufgeteilt werden. In der Steuererklaerung 730/Redditi meldet man den gesamten jaehrlichen Bruttobetrag.

Sind die Beitraege der 2. Saeule BVG in Italien abziehbar?

Ja. Die auf dem Schweizer Lohnausweis abgezogenen obligatorischen BVG-Beitraege werden bereits vom Schweizer Bruttolohn ausgenommen und muessen auch vom in Italien deklarierten Einkommen abgezogen werden: Man deklariert den Schweizer Bruttolohn abzueglich BVG, UVG und AHV/IV/EO. Freiwillige Einzahlungen in die Saeule 3a sind gemaess Kreisschreiben AdE 25/2024 in Italien nicht abzugsfaehig, bleiben aber in der Taxation Ordinaire Ultérieure (TOU) bis CHF 7'258 pro Jahr abzugsfaehig.

Neues Grenzgaengergesetz 2026 | Frontaliere Ticino

Neues Grenzgaengergesetz 2026 — kostenlose Tools und Expertenratgeber für Grenzgänger zwischen der Schweiz und Italien. Gehalt, Steuern, KVG-Krankenversicherung, Rente und Lebenshaltungskosten im Tessin vergleichen. Aktualisiert 2026.

Letzte Aktualisierung: April 2026

Von Redaktion Frontaliere Ticino · Experten für Grenzgänger-Steuern und Vorsorge

Neues Grenzgängergesetz 2026 — Zeitplan und Eckpunkte

Das "neue Grenzgängergesetz" ist das neue Italien-Schweiz-Steuerabkommen, 2020 unterzeichnet, 2023 ratifiziert, ab 17. Juli 2023 in Kraft und ab 1. Januar 2024 vollständig angewendet. Es ersetzt das Abkommen von 1974, das ausschliessliche Besteuerung in der Schweiz mit 38,8 % Rückerstattung an die italienischen Grenzgemeinden vorsah. Das neue System schafft zwei Regime: Übergangsregelung für alte Grenzgänger (bis 2033) und Dauerregelung für neue Grenzgänger mit paralleler italienisch-schweizerischer Besteuerung.

Was sich 2026 konkret ändert

2026 ist das dritte volle Jahr des neuen Regimes: die Verfahren sind gefestigt und die aktualisierten Tabellen berücksichtigen alle Anpassungen aus der bilateralen Kommission. Änderungen für neue Grenzgänger gegenüber 2024: Klarstellung, dass der Freibetrag von 10.000 € bleibt; die 45-Tage-Schwelle für Homeoffice aus Italien ist jetzt als "zulässiges Telearbeit" kodifiziert; neue Regeln zur Anrechnung von Gemeinde- und Kirchensteuern. Für alte Grenzgänger: keine materielle Änderung, das Regime vor 2024 ist bis 2033 garantiert.

Steuertabelle 2024 vs 2025 vs 2026

Beispiel neuer Grenzgänger, ledig, CHF 70.000 brutto im Tessin. 2024: Schweizer Quellensteuer ~CHF 8.400, italienische IRPEF auf Schweizer Brutto minus 10.000 € Freibetrag ~14.500 €, Anrechnung ~9.000 € → Restbetrag IRPEF ~5.500 €, Jahresnetto ~52.000 €. 2025: gleiche Parameter, Netto ~52.200 €. 2026: bei Einhaltung der 45-Tage-Schwelle keine Änderung. Alter Grenzgänger bei gleichem Bruttolohn: Netto ~58.000 € (nur Schweiz bis 2033).

Auswirkung auf das Gehalt — Beispiel mit zwei Kindern

Neuer Grenzgänger, verheiratet, 2 Kinder, CHF 80.000 brutto, Tabelle C2: Tessiner Quellensteuer ~CHF 4.800 (6 %), Sozialabzüge CHF 12.000, Schweizer Netto ~CHF 63.200. In Italien: steuerpflichtiges Einkommen ~74.000 € (Kurs 0,95), minus 10.000 € Freibetrag und Familienabzüge → IRPEF brutto ~16.000 €, Anrechnung ~5.000 € → Restbetrag ~11.000 €. Jahresnetto in Euro ~55.000 €. Alter Grenzgänger mit gleichen Parametern ~63.000 €.

Was jetzt zu tun ist — Checkliste

Neue Grenzgänger: (1) Quellensteuerbescheinigung und Jahreslohnausweis aufbewahren; (2) italienische Steueransässigkeit bestätigen lassen; (3) Erklärung in Italien mit korrekt ausgefüllter Sektion CE für Anrechnung; (4) Homeoffice-Tage aus Italien erfassen (max. 45/Jahr); (5) freiwillige Säule 3a als Steuerabzug in Erwägung ziehen. Alte Grenzgänger: (1) Vorab-2024-Status prüfen; (2) Vertragsdokumente mit Einstellungsdatum vor 17/07/2023 archivieren; (3) Übergang 2033 planen. Individuelle Simulation: Steuersimulator neues Regime.

Häufig gestellte Fragen

Was aendert sich mit dem neuen Grenzgaengergesetz 2026?: Das Abkommen Italien–Schweiz von 2020 (in Kraft seit 2024) beendet die steuerliche Ausschliesslichkeit fuer neue Grenzgaenger (Anstellung ab 17.07.2023): die Schweiz behaelt 80 % des Quellensteueraufkommens, Italien erhebt IRPEF mit Freibetrag von EUR 10'000 plus Anrechnung der auslaendischen Steuer. Alte Grenzgaenger bleiben bis 2033 im Regime vor 2024. Die Ristorni an Grenzgemeinden werden abgeschafft.
Wer gilt nach dem neuen Abkommen als neuer Grenzgaenger?: Nach dem neuen Abkommen Italien-Schweiz gilt als neuer Grenzgaenger, wer am oder nach dem 17. Juli 2023 von einem Schweizer Arbeitgeber angestellt wird, in einer italienischen Gemeinde innerhalb von 20 km zur Grenze wohnt und mindestens woechentlich heimkehrt. Auch ein Stellenwechsel nach diesem Datum qualifiziert als neuer Grenzgaenger, selbst wenn das vorherige Arbeitsverhaeltnis frueher begonnen hat.
Ist der Freibetrag von EUR 10'000 mit anderen Abzuegen kumulierbar?: Ja, der Freibetrag von EUR 10'000 auf das Schweizer Einkommen fuer neue Grenzgaenger ist mit den ueblichen italienischen IRPEF-Abzuegen (Gesundheitskosten, Hypothekarzinsen, Sanierungsbonus) und der Anrechnung der auslaendischen Steuer kumulierbar. Er mindert jedoch nicht die INPS-Beitraege in Italien und ist nicht von den regionalen oder kommunalen IRPEF-Zuschlaegen abziehbar.
Wie viel mehr zahle ich gegenueber dem alten Regime?: Fuer einen neuen Grenzgaenger mit CHF 70'000 brutto liegt die Zusatzsteuer gegenueber dem alten Regime typischerweise bei EUR 1'500–3'000 pro Jahr (2–4 % des Bruttolohns). Bei tiefen Einkommen verringert sich die Differenz dank des Freibetrags von EUR 10'000, bei hohen kommunalen IRPEF-Zuschlaegen vergroessert sie sich. Nutzen Sie den Simulator 'simulazione-tasse-nuovi-frontalieri' auf frontaliereticino.ch fuer einen individuellen Wert.
Was passiert mit alten Grenzgaengern nach 2033?: Ab 2034 endet das Uebergangsregime und alle Grenzgaenger werden nach den Regeln des neuen Abkommens besteuert: Schweizer Quellensteuer bis 80 % und italienische IRPEF mit Freibetrag von EUR 10'000 sowie Anrechnung der auslaendischen Steuer. Wer dann noch erwerbstaetig ist, wechselt automatisch. Die Ristorni an die Grenzgemeinden sind bis dahin vollstaendig ausgelaufen.