OCSE-Steuer für Multinationale: Ziele in weiter Ferne, nur 564 Millionen im Jahr 2025

Kontext

Auf einen Blick

• OECD-Mindeststeuer von 15% für Multis in der Schweiz seit 2024.
• Steuereinnahmen 2025 bei 564 Mio. CHF, unter Erwartungen.
• Pharma- und Finanzsektor tragen 90% der Steuereinnahmen.

Wichtige Fakten

• Mindeststeuersatz: 15 % für Unternehmen mit Umsatz über 750 Mio. CHF.
• Steuereinnahmen 2025: 564 Millionen Franken für die 50 größten Unternehmen.
• Erwartete Einnahmen: 1,5 bis 3,5 Milliarden Franken laut Bundesrat.
• Hauptbeitragende: Novartis (266 Mio. CHF) und Roche (155 Mio. CHF).
• Sonderbehandlung US-Unternehmen: Inkrafttreten am 1. Januar 2026.
• Frist Steuererklärung: 30. Juni 2026 für Tochtergesellschaften ausländischer Gruppen.
• Auswirkungen Tessin: Unternehmen in Lugano und Mendrisio betroffen, genaue Bewertung schwierig.
• Grenzgänger: Mögliche Auswirkungen auf Gehälter und Boni durch Steuererhöhungen.

Deloitte-Analyse: Einnahmen unter den Erwartungen

Die von der OECD 2021 vorgeschlagene Mindeststeuer von 15 % für multinationalen Unternehmen ist in der Schweiz 2024 nach einer breiten Volksabstimmung in Kraft getreten. Allerdings ist die Bilanz laut einer am Donnerstag von der Beratungsgesellschaft Deloitte veröffentlichten Studie enttäuschend. Die Steuereinnahmen sind zwar deutlich gestiegen, werden aber in den kommenden Jahren voraussichtlich unter den Erwartungen der Eidgenossenschaft bleiben. Die Steuer betrifft Unternehmen mit einem Umsatz von über 750 Millionen Franken, wobei der Gewinn mit 15 % besteuert wird.

Enttäuschende Daten für 2025

Laut Analyse werden die 50 größten an der Börse notierten Unternehmen in der Schweiz für 2025 etwa 564 Millionen Franken an zusätzlichen Steuern in der Schweiz und im Ausland zahlen. Dies entspricht einer Steigerung von 132 % im Vergleich zu 2024. Die vom Bundesrat erwarteten höheren Einnahmen liegen jedoch zwischen 1,5 und 3,5 Milliarden Franken, ein Ziel, das laut Experten unerreichbar ist.

"Die anfänglichen Erwartungen waren zu optimistisch," erklärte ein Sprecher von Deloitte.

Sektoren und Hauptbeitragende

Ein Grund für die Lücke ist die Sonderbehandlung für US-Unternehmen, die ab dem 1. Januar 2026 in Kraft tritt. Zudem konzentrieren sich die zusätzlichen Steuern auf wenige Sektoren. So haben die pharmazeutischen und finanziellen Sektoren 90 % der gesamten OECD-Steuereinnahmen beigetragen. Die beiden größten Beitragenden decken drei Viertel der Steuern ab: Novartis hat 266 Millionen Franken gezahlt, Roche 155 Millionen.

Konkrete Beispiele

• Novartis: Mit einem Umsatz von 53,8 Milliarden Franken im Jahr 2023 hat Novartis 266 Millionen Franken an zusätzlichen Steuern gezahlt. Dies entspricht etwa 5 % ihres jährlichen Nettogewinns.
• Roche: Roche, mit einem Umsatz von 71,5 Milliarden Franken im Jahr 2023, hat 155 Millionen Franken gezahlt. Dies entspricht etwa 3 % ihres jährlichen Nettogewinns.

Normen und wichtige Daten

• 1. Januar 2026: Inkrafttreten der Sonderbehandlung für US-Unternehmen.
• 30. Juni 2026: Frist für die Einreichung der Steuererklärungen für 2024 durch Tochtergesellschaften ausländischer Gruppen.

Fehlende vollständige Daten

Deloitte weist jedoch darauf hin, dass aufgrund des Fehlens von Daten zu den Tochtergesellschaften ausländischer Gruppen, die ebenfalls der OECD-Mindeststeuer unterliegen, für das vergangene Jahr noch keine abschließende Bewertung möglich ist. Diese Gruppen müssen ihre Steuererklärung für 2024 erst bis zum 30. Juni 2026 einreichen.

Operative Checkliste

1. Umsatzprüfung: Sicherstellen, dass der Umsatz des Unternehmens 750 Millionen Franken übersteigt. 2. Berechnung des steuerpflichtigen Gewinns: Bestimmung des Gewinns, der der Mindeststeuer von 15 % unterliegt. 3. Einreichung der Erklärung: Einreichung der Steuererklärung innerhalb der vorgesehenen Fristen.

Vergleich zwischen praktischen Szenarien

• Optimistisches Szenario: Wenn alle Unternehmen, die der Steuer unterliegen, 15 % des Gewinns zahlen würden, könnten die Einnahmen 3,5 Milliarden Franken erreichen.
• Realistisches Szenario: Laut Deloitte werden die Einnahmen für 2025 bei etwa 564 Millionen Franken liegen, weit unter den Erwartungen.

Auswirkungen auf den Tessin

Im Kanton Tessin sind mehrere multinationalen Unternehmen mit Sitz in Lugano und Mendrisio der OECD-Mindeststeuer unterworfen. Beispielsweise könnte ein Unternehmen mit Sitz in Lugano und einem Umsatz von 1 Milliarde Franken etwa 150 Millionen Franken an zusätzlichen Steuern zahlen. Allerdings macht der Mangel an vollständigen Daten eine genaue Bewertung schwierig.

Schlussfolgerung

Die OECD-Mindeststeuer hat zwar zu einer Erhöhung der Steuereinnahmen geführt, diese reichen jedoch nicht aus, um die anfänglichen Ziele zu erreichen. Die Konzentration der Steuern auf wenige Sektoren und das Fehlen vollständiger Daten machen eine abschließende Bewertung schwierig. Die Unternehmen müssen weiterhin die Vorschriften überwachen und sich an die neuen steuerlichen Bestimmungen anpassen.

Operative Details

Auswirkungen auf Grenzgänger und die Wirtschaft des Kantons Tessin

Die von der OECD eingeführte Mindeststeuer für multinationalen Unternehmen, die am 1. Januar 2024 in Kraft trat, hat auch erhebliche Auswirkungen auf Grenzgänger und die Wirtschaft des Kantons Tessin. Mit der Erhöhung der Steuern für große Unternehmen könnte es eine Kaskadeneffekt auf die Gehälter und die Vorteile für die Mitarbeiter geben. Beispielsweise könnte ein multinationales Unternehmen mit Sitz in Lugano, das im Finanzsektor tätig ist, eine Steuerbelastung von 15% erleben, von einer effektiven Steuerquote von 12% auf 20%. Dies könnte sich in einer Reduzierung der jährlichen Boni für die Mitarbeiter niederschlagen, die von durchschnittlich 15.000 Franken auf 10.000 Franken sinken könnten.

Dennoch könnten Unternehmen versuchen, diese Kosten durch die Reduzierung anderer Ausgaben auszugleichen, was indirekt die Grenzgänger beeinflussen könnte. Beispielsweise könnte ein Unternehmen mit Sitz in Mendrisio entscheiden, die Kosten für die Schulung zu reduzieren oder die zusätzlichen Gesundheitsdienstleistungen für die Mitarbeiter weniger in Anspruch zu nehmen. Die Grenzgänger, die etwa 20% der Arbeitskräfte des Tessin ausmachen, könnten daher eine direkte Auswirkung auf ihr verfügbares Einkommen erfahren.

Operative Checkliste für Grenzgänger:

• Überprüfe deinen Arbeitsvertrag: Kontrolliere, ob es Klauseln gibt, die eine Reduzierung der Leistungen im Falle von Steuererhöhungen vorsehen.
• Konsultiere einen Steuerberater: Um zu verstehen, wie die Mindeststeuer der OECD deine Einkommenssteuererklärung beeinflussen könnte.
• Beobachte die Unternehmenskommunikation: Unternehmen könnten Änderungen in den Vergütungspolitiken ankündigen.

Vergleich mit den ursprünglichen Zielen

Die ursprünglichen Ziele des Bundesrates waren ambitioniert, mit erwarteten Einnahmen zwischen 1,5 und 3,5 Milliarden Franken. Dennoch zeigen die Daten von 2025 eine erhebliche Lücke, mit nur 564 Millionen Franken, die eingezogen wurden. Dies könnte zu einer Überprüfung der zukünftigen Steuerpolitik führen, mit möglichen Auswirkungen auf die bilateralen Steuerabkommen zwischen der Schweiz und Italien.

Vergleich zwischen praktischen Szenarien:

• Optimistisches Szenario: Wenn die Einnahmen allmählich steigen und 1,5 Milliarden Franken bis 2027 erreichen, könnte die Schweizer Regierung die bestehenden Steuerabkommen beibehalten.
• Pessimistisches Szenario: Wenn die Einnahmen niedrig bleiben, könnte die Regierung die Abkommen neu verhandeln müssen, mit möglichen Steuererhöhungen für Grenzgänger.

Zukunftsszenarien

Wenn die Einnahmen weiterhin unter den Erwartungen bleiben, könnte die Schweizer Regierung die Steuerstrategie überprüfen müssen. Dies könnte Änderungen der Steuersätze oder des Anwendungsbereichs der Mindeststeuer umfassen. Für Grenzgänger ist es wichtig, diese Entwicklungen zu beobachten, um zu verstehen, wie sie ihr Einkommen und ihre Steuervergünstigungen beeinflussen könnten.

Konkrete Beispiele:

• Erhöhung der Steuersätze: Wenn der Mindestsatz von 15% auf 20% steigen sollte, könnten Unternehmen die Kosten weiter reduzieren müssen, was direkte Auswirkungen auf die Gehälter hätte.
• Änderungen der bilateralen Abkommen: Wenn die Schweiz die Abkommen mit Italien neu verhandeln müsste, könnten Grenzgänger eine Erhöhung der Steuern auf ihren in der Schweiz erzielten Einkommensanteil erleben.

💡 Praktische Tipps:

• Diversifiziere deine Einkommensquellen: Überlege, in Aktivitäten zu investieren, die mögliche Einkommensreduzierungen ausgleichen könnten.
• Plane deine Finanzen: Erstelle ein Budget, das mögliche Steueränderungen berücksichtigt.
• Bleibe informiert: Verfolge Steuernews und konsultiere regelmäßig einen Experten für Updates.

⚠️ Warnungen:

• Treibe keine voreiligen Entscheidungen: Warte auf offizielle Mitteilungen, bevor du bedeutende Änderungen vornehmen.
• Konsultiere immer einen Fachmann: Steuerrecht kann komplex sein und sich ändern.

Nützliche Tools für Ihren Fall

Um Ihr Steuer-Szenario innerhalb/außerhalb von 20 km zu prüfen, nutzen Sie den Nettolohnrechner und den Leitfaden zur Steuererklärung.

Wichtige Punkte

Was für Grenzgänger zu tun ist

Für Grenzgänger, die in der Schweiz arbeiten, ist es entscheidend, über die steuerlichen Entwicklungen informiert zu bleiben, insbesondere im Hinblick auf die Mindeststeuer der OECD für multinationale Unternehmen. Hier sind einige konkrete Schritte, die befolgt werden sollten:

1. Offizielle Mitteilungen verfolgen: Stellen Sie sicher, dass Sie Updates von den schweizerischen und italienischen Steuerbehörden erhalten. Zum Beispiel veröffentlicht die italienische Steuerbehörde und die Eidgenössische Steuerverwaltung der Schweiz regelmäßig Informationsbulletins. Insbesondere Grenzgänger, die in den tessinischen Gemeinden Lugano, Mendrisio und Chiasso wohnen, sollten auf die lokalen Mitteilungen achten, die oft spezifische Details für ihre Situation enthalten.

2. Einen Steuerberater konsultieren: Ein Berater kann helfen, die Komplexitäten der neuen Vorschriften zu navigieren und die Steuererklärung zu optimieren. Zum Beispiel kann ein Experte erklären, wie die Mindeststeuer der OECD von 15 % auf multinationale Unternehmen Ihr Einkommen beeinflussen könnte. Darüber hinaus kann er Ratschläge geben, wie man die Steuerabzüge verwaltet, die zwischen Italien und der Schweiz erheblich variieren können.

3. Online-Tools nutzen: Tools wie der Steuerrechner können helfen, die Auswirkungen der neuen Steuern auf das Einkommen zu schätzen. Zum Beispiel, wenn Sie 80.000 CHF pro Jahr verdienen und in Lugano wohnen, kann der Rechner schätzen, dass Ihre Mindeststeuer der OECD etwa 1.200 CHF betragen könnte, abhängig von den anwendbaren Abzügen.

4. Genaues Dokumentieren: Bewahren Sie alle Steuerdokumente und Arbeitsverträge auf, um die Steuererklärung zu erleichtern. Dazu gehören Quittungen, Arbeitsverträge und Dokumente zu eventuellen Steuerabzügen. Zum Beispiel, wenn Sie medizinische oder Transportkosten haben, ist es wichtig, die entsprechenden Quittungen aufzubewahren, um sie abziehen zu können.

Operative Checkliste

• Offizielle Mitteilungen überprüfen: Überprüfen Sie regelmäßig die Websites der schweizerischen und italienischen Steuerbehörden.
• Einen Steuerberater konsultieren: Vereinbaren Sie einen Termin mit einem Steuerberater für eine umfassende Überprüfung Ihrer Situation.
• Online-Tools nutzen: Verwenden Sie den Steuerrechner, um die Auswirkungen der neuen Steuern zu schätzen.
• Genaues Dokumentieren: Bewahren Sie alle Steuerdokumente und Arbeitsverträge an einem sicheren und leicht zugänglichen Ort auf.

Vergleiche zwischen praktischen Szenarien

Betrachten wir zwei Szenarien für einen Grenzgänger, der in Mendrisio wohnt:

• Szenario 1: Ein Grenzgänger mit einem Jahreseinkommen von 70.000 CHF. Gemäß den aktuellen Vorschriften könnte die Mindeststeuer der OECD etwa 1.050 CHF zu seiner Steuererklärung hinzufügen.
• Szenario 2: Ein Grenzgänger mit einem Jahreseinkommen von 100.000 CHF. In diesem Fall könnte die Mindeststeuer der OECD etwa 1.500 CHF zu seiner Steuererklärung hinzufügen.

Schlussfolgerung

Die Mindeststeuer der OECD für multinationale Unternehmen hat einen erheblichen Einfluss auf die schweizerische Wirtschaft und die Grenzgänger. Obwohl die Einnahmen gestiegen sind, bleiben sie weit unter den Erwartungen, mit nur 564 Millionen CHF, die für 2025 prognostiziert werden. Es ist für Grenzgänger essenziell, informiert zu bleiben und sich auf mögliche zukünftige Änderungen vorzubereiten. Die Nutzung von Tools wie dem Steuerrechner kann helfen, die steuerliche Situation besser zu verwalten.

„Die Komplexität der Steuervorschriften erfordert einen proaktiven und informierten Ansatz.“ – Ein tessinischer Steuerberater

Das Führen einer genauen Dokumentation und die regelmäßige Konsultation eines Steuerberaters sind entscheidende Schritte, um erfolgreich im schweizerischen Steuerumfeld zu navigieren.

Quelle: rsi.ch