Qual è la differenza fiscale tra vecchi e nuovi frontalieri?

I frontalieri già tali prima del 17 luglio 2023 godono di un regime transitorio valido fino al 2033 con una franchigia fiscale di 7.500 euro. I nuovi frontalieri, assunti dal 1° gennaio 2024, beneficiano di una franchigia di 10.000 euro. In entrambi i casi, il reddito è tassato alla fonte in Svizzera, con credito d'imposta in Italia.

Come funziona la doppia imposizione tra Italia e Svizzera?

Il Nuovo Accordo del 23 dicembre 2020, in vigore dal 1° gennaio 2024, stabilisce che il reddito dei frontalieri è tassato in Svizzera. Per evitare la doppia imposizione, l'Italia riconosce un credito d'imposta sulle imposte versate in Svizzera, che deve essere dichiarato nel quadro CE del modello 730, conformemente alla Convenzione del 9 dicembre 1976.

Quali sono le trattenute obbligatorie sulla busta paga svizzera?

Le trattenute principali includono l'AVS/AI/IPG al 5,3%, l'AD/AC all'1,1% (fino a un massimale di 148.200 CHF), la LAINF che varia tra lo 0,7% e l'1,5%, e la LPP (previdenza professionale) che oscilla tra il 7% e il 18% a seconda dell'età del lavoratore, calcolata dai 25 anni in poi.

Vivere a Tovo di Sant'Agata e lavorare in Grigioni (guida frontaliere)

Di Marco Ferrari · Pubblicato il 11 agosto 2026

Tutto quello che i frontalieri devono sapere su tassazione, nuovo accordo 2024, franchigie e previdenza lavorando nel Cantone dei Grigioni.

Contesto

In breve

Nuovo Accordo Frontalieri in vigore dal 1° gennaio 2024.
Tassazione esclusiva in Svizzera con credito d'imposta in Italia.
Franchigia fiscale di 10.000 euro per i nuovi frontalieri.
Regime transitorio 2024–2033 per i lavoratori pre-17 luglio 2023.

Fatti chiave

Cosa: Nuovo Accordo Frontalieri Italia-Svizzera
Quando: In vigore dal 1° gennaio 2024
Dove: Confine Italia-Svizzera (Grigioni)
Chi: Agenzia delle Entrate, AFC, MEF
Importo: Franchigia 10.000 euro (nuovi) o 7.500 euro (vecchi)

Il pendolarismo tra Tovo di Sant'Agata e il Cantone dei Grigioni è regolato dal Nuovo Accordo Frontalieri, sottoscritto il 23 dicembre 2020 e pienamente operativo dal 1° gennaio 2024, in seguito alla ratifica italiana avvenuta con la Legge 83 del 13 giugno 2023. Per chi risiede in Italia e presta attività lavorativa in territorio svizzero, la normativa stabilisce il principio della tassazione alla fonte in Svizzera, evitando la doppia imposizione mediante l'applicazione del credito d'imposta nel quadro CE del modello 730 italiano. È fondamentale ricordare che la Svizzera non è membro dell'Unione Europea o dello Spazio Economico Europeo, pertanto i rapporti sono disciplinati da convenzioni bilaterali, tra cui la storica Convenzione contro le doppie imposizioni firmata il 9 dicembre 1976. Gli enti ufficiali di riferimento per la gestione delle imposte sono l'Amministrazione Federale delle Contribuzioni (AFC/ESTV) in Svizzera e l'Agenzia delle Entrate in Italia, mentre l'Ufficio Federale di Statistica (BFS) si occupa esclusivamente della rilevazione dei dati statistici.

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Dettagli operativi

L'analisi pratica del pendolarismo richiede una comprensione chiara dei contributi sociali e delle trattenute in busta paga. Il sistema previdenziale svizzero prevede che il dipendente sostenga una quota AVS/AI/IPG pari al 5,3% del salario lordo. A questa si aggiunge il contributo per l'assicurazione contro la disoccupazione (AD/AC) fissato all'1,1% fino a un tetto salariale di 148.200 CHF. Per quanto riguarda la protezione dai rischi, la trattenuta per l'assicurazione infortuni (LAINF) oscilla tipicamente tra lo 0,7% e l'1,5%, mentre la previdenza professionale (LPP) comporta una trattenuta variabile tra il 7% e il 18% in base alla fascia d'età del lavoratore, a partire dal compimento del 25° anno.

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Punti chiave

La procedura per chi inizia a lavorare in Svizzera richiede una serie di passaggi amministrativi precisi per essere in regola. Dopo aver ottenuto il contratto di lavoro, il primo passo è la richiesta del permesso G presso le autorità cantonali competenti. È fondamentale monitorare costantemente le comunicazioni dell'Amministrazione Federale delle Contribuzioni (AFC/ESTV) e dell'Agenzia delle Entrate per quanto riguarda gli obblighi di notifica. Per chi risiede a Tovo di Sant'Agata, il pendolarismo verso i Grigioni implica una gestione oculata dei tempi di viaggio e dei costi associati. Non esistono agevolazioni automatiche sui tragitti, pertanto l'analisi del costo della vita è essenziale per bilanciare le spese tra i due paesi.

Checklist operativa per il frontaliere

1. Verifica la data di inizio contratto per determinare se rientri nel regime dei 'vecchi' o 'nuovi' frontalieri. 2. Richiedi il permesso G tramite il datore di lavoro svizzero secondo le direttive del SEM (Segreteria di Stato della Migrazione). 3. Valuta le opzioni assicurative LAMal e confronta i premi per trovare la copertura più adatta alle tue esigenze. 4. Organizza la documentazione per il 730, includendo il quadro CE per il credito d'imposta sui redditi prodotti all'estero. 5. Tieni traccia dei contributi versati (AVS, LPP) tramite i prospetti forniti dal datore di lavoro, essenziali per la verifica della posizione pensionistica futura.

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Domande frequenti

Qual è la differenza fiscale tra vecchi e nuovi frontalieri?: I frontalieri già tali prima del 17 luglio 2023 godono di un regime transitorio valido fino al 2033 con una franchigia fiscale di 7.500 euro. I nuovi frontalieri, assunti dal 1° gennaio 2024, beneficiano di una franchigia di 10.000 euro. In entrambi i casi, il reddito è tassato alla fonte in Svizzera, con credito d'imposta in Italia.
Come funziona la doppia imposizione tra Italia e Svizzera?: Il Nuovo Accordo del 23 dicembre 2020, in vigore dal 1° gennaio 2024, stabilisce che il reddito dei frontalieri è tassato in Svizzera. Per evitare la doppia imposizione, l'Italia riconosce un credito d'imposta sulle imposte versate in Svizzera, che deve essere dichiarato nel quadro CE del modello 730, conformemente alla Convenzione del 9 dicembre 1976.
Quali sono le trattenute obbligatorie sulla busta paga svizzera?: Le trattenute principali includono l'AVS/AI/IPG al 5,3%, l'AD/AC all'1,1% (fino a un massimale di 148.200 CHF), la LAINF che varia tra lo 0,7% e l'1,5%, e la LPP (previdenza professionale) che oscilla tra il 7% e il 18% a seconda dell'età del lavoratore, calcolata dai 25 anni in poi.