Imposta OCSE sulle multinazionali: obiettivi lontani, solo 564 milioni nel 2025

Contesto

In breve

• Imposta minima OCSE 15% in Svizzera dal 2024 per multinazionali
• Entrate fiscali 2025 previste a 564 milioni CHF, sotto le attese
• Settori farmaceutico e finanziario coprono il 90% delle imposte
• Impatto significativo su frontalieri e economia del Ticino

Fatti chiave

• Imposta minima: 15% per multinazionali con fatturato oltre 750 milioni CHF
• Entrata in vigore: Svizzera, 2024 dopo approvazione popolare
• Entrate previste 2025: Circa 564 milioni CHF, aumento del 132% rispetto al 2024
• Obiettivi Consiglio federale: Tra 1,5 e 3,5 miliardi CHF, non raggiunti
• Principali contribuenti: Novartis (266 milioni CHF), Roche (155 milioni CHF)
• Trattamento speciale USA: In vigore dal 1° gennaio 2026
• Scadenza dichiarazioni 2024: 30 giugno 2026 per filiali di gruppi esteri
• Frontalieri in Ticino: Circa 20% della forza lavoro, impatti su salari e benefici

Analisi Deloitte: entrate sotto le aspettative

L'imposta minima del 15% per le multinazionali, proposta dall'OCSE nel 2021, è entrata in vigore in Svizzera nel 2024 dopo un'approvazione popolare a larga maggioranza. Tuttavia, il bilancio è deludente secondo uno studio pubblicato giovedì dalla società di consulenza Deloitte. Le entrate fiscali sono aumentate notevolmente, ma dovrebbero rimanere al di sotto delle aspettative della Confederazione nei prossimi anni. L'imposta riguarda le imprese con un fatturato superiore a 750 milioni di franchi, con l'utile tassato al 15%.

Dati deludenti per il 2025

Stando all'analisi, i 50 maggiori gruppi quotati in borsa in Svizzera pagheranno per il 2025 circa 564 milioni di franchi di imposte integrative in Svizzera e all'estero. Rispetto al 2024 si tratta di un aumento del 132%. Le maggiori entrate previste dal Consiglio federale sono tuttavia comprese tra 1,5 e 3,5 miliardi di franchi, un obiettivo fuori portata secondo gli esperti.

"Le aspettative iniziali erano troppo ottimistiche," ha dichiarato un portavoce di Deloitte.

Settori e contribuenti principali

Una ragione del divario è il trattamento speciale per i gruppi statunitensi in vigore dal 1° gennaio 2026. Inoltre, le imposte integrative si concentrano su pochi settori. Così i settori farmaceutico e finanziario hanno contribuito al 90% delle entrate fiscali OCSE complessive. I due maggiori contribuenti da soli coprono tre quarti delle imposte: Novartis ha pagato 266 milioni, Roche 155.

Esempi concreti

• Novartis: Con un fatturato di 53,8 miliardi di franchi nel 2023, Novartis ha pagato 266 milioni di franchi di imposte integrative. Questo rappresenta circa il 5% del suo utile netto annuale.
• Roche: Roche, con un fatturato di 71,5 miliardi di franchi nel 2023, ha pagato 155 milioni di franchi. Questo corrisponde a circa il 3% del suo utile netto annuale.

Normative e date chiave

• 1° gennaio 2026: Entrata in vigore del trattamento speciale per i gruppi statunitensi.
• 30 giugno 2026: Scadenza per la presentazione delle dichiarazioni fiscali per il 2024 da parte delle filiali di gruppi esteri.

Mancanza di dati completi

Deloitte fa tuttavia notare che, a causa della mancanza di dati sulle filiali di gruppi esteri, anch’esse soggette all’imposta minima OCSE, per l’anno scorso non è ancora possibile effettuare una valutazione definitiva. Questi gruppi devono infatti presentare la dichiarazione fiscale per il 2024 solo entro il 30 giugno 2026.

Checklist operativa

1. Verifica del fatturato: Assicurarsi che il fatturato dell'azienda superi i 750 milioni di franchi. 2. Calcolo dell'utile tassabile: Determinare l'utile soggetto all'imposta minima del 15%. 3. Presentazione della dichiarazione: Presentare la dichiarazione fiscale entro le scadenze previste.

Confronto tra scenari pratici

• Scenario ottimistico: Se tutte le aziende soggette all'imposta pagassero il 15% dell'utile, le entrate potrebbero raggiungere i 3,5 miliardi di franchi.
• Scenario realistico: Secondo Deloitte, le entrate rimarranno intorno ai 564 milioni di franchi per il 2025, molto al di sotto delle aspettative.

Impatto sul Ticino

Nel Canton Ticino, diverse multinazionali con sede a Lugano e Mendrisio sono soggette all'imposta minima OCSE. Ad esempio, una società con sede a Lugano e un fatturato di 1 miliardo di franchi potrebbe pagare circa 150 milioni di franchi di imposte integrative. Tuttavia, la mancanza di dati completi rende difficile una valutazione precisa.

Conclusione

L'imposta minima OCSE ha portato un aumento delle entrate fiscali, ma non sufficienti a raggiungere gli obiettivi iniziali. La concentrazione delle imposte su pochi settori e l'assenza di dati completi rendono difficile una valutazione definitiva. Le aziende devono continuare a monitorare le normative e ad adattarsi alle nuove disposizioni fiscali.

Dettagli operativi

Implicazioni per i frontalieri e l'economia ticinese

L'imposta minima OCSE sulle multinazionali, entrata in vigore il 1° gennaio 2024, ha un impatto significativo anche per i frontalieri e l'economia del Canton Ticino. Con l'aumento delle tasse per le grandi aziende, potrebbe esserci un effetto a cascata sui salari e sui benefici per i dipendenti. Ad esempio, una multinazionale con sede a Lugano che opera nel settore finanziario potrebbe vedere un aumento del carico fiscale del 15%, passando da un'aliquota effettiva del 12% a una del 20%. Questo potrebbe tradursi in una riduzione dei bonus annuali per i dipendenti, che potrebbero passare da una media di 15.000 franchi a 10.000 franchi.

Tuttavia, le aziende potrebbero cercare di compensare queste spese riducendo altri costi, il che potrebbe influenzare indirettamente i frontalieri. Ad esempio, un'azienda con sede a Mendrisio potrebbe decidere di ridurre i costi di formazione o di beneficiare meno dei servizi di assistenza sanitaria integrativa per i dipendenti. I frontalieri, che rappresentano circa il 20% della forza lavoro ticinese, potrebbero quindi vedere un impatto diretto sul loro reddito disponibile.

Checklist operativa per i frontalieri:

• Verifica il tuo contratto di lavoro: controlla se ci sono clausole che prevedono riduzioni di benefici in caso di aumenti fiscali.
• Consulta un commercialista: per capire come l'imposta minima OCSE potrebbe influenzare la tua dichiarazione dei redditi.
• Monitora le comunicazioni aziendali: le aziende potrebbero annunciare cambiamenti nelle politiche di remunerazione.

Confronto con gli obiettivi iniziali

Gli obiettivi iniziali del Consiglio federale erano ambiziosi, con entrate previste tra 1,5 e 3,5 miliardi di franchi. Tuttavia, i dati del 2025 mostrano un divario significativo, con solo 564 milioni di franchi raccolti. Questo potrebbe portare a una revisione delle politiche fiscali future, con possibili impatti sugli accordi fiscali bilaterali tra la Svizzera e l'Italia.

Confronto tra scenari pratici:

• Scenario ottimistico: Se le entrate dovessero aumentare gradualmente, raggiungendo 1,5 miliardi di franchi entro il 2027, il governo svizzero potrebbe mantenere gli accordi fiscali esistenti.
• Scenario pessimistico: Se le entrate rimanessero basse, il governo potrebbe dover rinegoziare gli accordi, con possibili aumenti delle tasse per i frontalieri.

Scenari futuri

Se le entrate continuano a essere inferiori alle aspettative, il governo svizzero potrebbe dover rivedere la strategia fiscale. Questo potrebbe includere modifiche alle aliquote o all'ambito di applicazione dell'imposta minima. Per i frontalieri, è importante monitorare questi sviluppi per capire come potrebbero influenzare il loro reddito e i loro benefici fiscali.

Esempi concreti:

• Aumento delle aliquote: Se l'aliquota minima dovesse passare dal 15% al 20%, le aziende potrebbero dover ridurre ulteriormente i costi, con un impatto diretto sui salari.
• Modifiche agli accordi bilaterali: Se la Svizzera dovesse rinegoziare gli accordi con l'Italia, i frontalieri potrebbero vedere un aumento delle tasse sulla loro parte di reddito guadagnato in Svizzera.

💡 Consigli pratici:

• Diversifica le tue fonti di reddito: considera di investire in attività che possano compensare eventuali riduzioni di reddito.
• Pianifica le tue finanze: crea un budget che tenga conto di possibili variazioni fiscali.
• Rimani informato: segui le notizie fiscali e consulta regolarmente un esperto per aggiornamenti.

⚠️ Avvertenze:

• Non prendere decisioni affrettate: attendere le comunicazioni ufficiali prima di fare cambiamenti significativi.
• Consulta sempre un professionista: le normative fiscali possono essere complesse e soggette a cambiamenti.

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Punti chiave

Cosa fare per i frontalieri

Per i frontalieri che lavorano in Svizzera, è fondamentale rimanere informati sugli sviluppi fiscali, soprattutto alla luce dell'imposta minima OCSE sulle multinazionali. Ecco alcuni passi concreti da seguire:

1. Monitorare le comunicazioni ufficiali: Assicurarsi di ricevere aggiornamenti dalle autorità fiscali svizzere e italiane. Ad esempio, l'Agenzia delle Entrate italiana e l'Amministrazione federale delle contribuzioni svizzera pubblicano regolarmente bollettini informativi. In particolare, i frontalieri residenti nei comuni ticinesi di Lugano, Mendrisio e Chiasso dovrebbero prestare attenzione alle comunicazioni locali, che spesso contengono dettagli specifici per la loro situazione.

2. Consultare un esperto fiscale: Un consulente può aiutare a navigare le complessità delle nuove normative e a ottimizzare la dichiarazione dei redditi. Ad esempio, un esperto può spiegare come l'imposta minima OCSE del 15% sulle multinazionali potrebbe influenzare il tuo reddito. Inoltre, può fornire consigli su come gestire le detrazioni fiscali, che possono variare notevolmente tra Italia e Svizzera.

3. Utilizzare strumenti online: Strumenti come il calcolatore fiscale possono aiutare a stimare l'impatto delle nuove tasse sul reddito. Ad esempio, se guadagni 80.000 CHF all'anno e risiedi a Lugano, il calcolatore può stimare che la tua imposta minima OCSE potrebbe essere di circa 1.200 CHF, a seconda delle detrazioni applicabili.

4. Mantenere documentazione accurata: Conservare tutti i documenti fiscali e i contratti di lavoro per facilitare la dichiarazione dei redditi. Questo include ricevute, contratti di lavoro, e documenti relativi a eventuali detrazioni fiscali. Ad esempio, se hai spese mediche o di trasporto, è importante conservare le relative ricevute per poterle detrarre.

Checklist operativa

• Verifica le comunicazioni ufficiali: Controlla regolarmente i siti web delle autorità fiscali svizzere e italiane.
• Consulta un esperto fiscale: Fissa un appuntamento con un consulente fiscale per una revisione completa della tua situazione.
• Utilizza strumenti online: Usa il calcolatore fiscale per stimare l'impatto delle nuove tasse.
• Mantieni documentazione accurata: Conserva tutti i documenti fiscali e i contratti di lavoro in un luogo sicuro e facilmente accessibile.

Confronti tra scenari pratici

Consideriamo due scenari per un frontaliere residente a Mendrisio:

• Scenario 1: Un frontaliere con un reddito di 70.000 CHF all'anno. Secondo le normative attuali, l'imposta minima OCSE potrebbe aggiungere circa 1.050 CHF alla sua dichiarazione dei redditi.
• Scenario 2: Un frontaliere con un reddito di 100.000 CHF all'anno. In questo caso, l'imposta minima OCSE potrebbe aggiungere circa 1.500 CHF alla sua dichiarazione dei redditi.

Conclusione

L'imposta minima OCSE sulle multinazionali ha un impatto significativo sull'economia svizzera e sui frontalieri. Sebbene le entrate siano aumentate, rimangono ben al di sotto delle aspettative, con solo 564 milioni di CHF previsti per il 2025. È essenziale per i frontalieri rimanere informati e prepararsi per eventuali cambiamenti futuri. Utilizzare strumenti come il calcolatore fiscale può aiutare a gestire meglio la situazione fiscale.

"La complessità delle normative fiscali richiede un approccio proattivo e informato." - Esperto fiscale ticinese

Mantenere una documentazione accurata e consultare regolarmente un esperto fiscale sono passi cruciali per navigare con successo nel panorama fiscale svizzero.

Fonte: rsi.ch